Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Налог с физического лица при оказании услуг

Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Купить систему Заказать демоверсию. Какие документы должны быть оформлены при оказании физическим лицом, применяющим специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”, услуг юридическому лицу по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора, чтобы заказчик имел право учесть в расходах понесенные затраты.

Согласно пункту 1 статьи ГК РФ сделки совершаются устно или в письменной форме простой или нотариальной.

В соответствии с пунктом 2 статьи ГК РФ если иное не установлено соглашением сторон, могут совершаться устно все сделки, исполняемые при самом их совершении, за исключением сделок, для которых установлена нотариальная форма, и сделок, несоблюдение простой письменной формы которых влечет их недействительность.

На основании пункта 2 статьи ГК РФ договор заключается посредством направления оферты предложения заключить договор одной из сторон и ее акцепта принятия предложения другой стороной. При этом договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта пункт 1 статьи ГК РФ.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Договор оказания услуг налоги
  • Как законно работать без оформления ИП или ООО и получать доход
  • Как платить физическим лицам: о «кривых схемах», серых сервисах и том, как делать это нормально
  • Кто должен платить налоги и взносы по договору оказания услуг с физическим лицом?
  • Как оформить договор с самозанятым лицом
  • Договор подряда с физлицом – налоги, взносы, образец
  • Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

Договор оказания услуг налоги

Кто платит налог при договоре оказания услуг? Если такой договор заключен с физическим лицом, не являющимся ИП или лицом, занимающемся частной практикой например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики , исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам нужно всегда.

Удержать НДФЛ должен будет налоговый агент. Я работаю по ЕНВД, оказание услуг. Обязана ли я иметь договор об аренде,.

Необходимость наличия договора аренды зависит от возможности доказать возможность оказания услуг без помещения, иначе налоговая может сделать вывод, что нет реальной деятельности.

Если услуги могут оказываться без помещений и Вы сможете это обосновать, проблем не будет. Какие налоги платит ИП, заключивший с физическим лицом договор об оказании услуг?

Он не платит налогов, он удерживает с физического лица подоходный налог и перечисляет его в бюджет. Вот собственно и все, афиз.

Лицу справку. Работаю без оформления по договору на оказание услуг. Берется ли подоходный налог? Платить налог с дохода по ГПД вы обязаны. Каким способом платить – должно быть указано в ГПД. Заказчик тот, кто выплачивает вам вознаграждение делать это не обязан ГК РФ вообще не предусматривает какие-либо отчисления со стороны заказчика, выплачивающего вознаграждение исполнителю.

Так что бремя уплаты НДФЛ целиком лежит на вас. Так что загляните в свой ГПД. Какие налоги платит юрлицо по договору об оказании консультационных услуг с физлицом? Доброго времени суток.

Налоги вы платите, предусмотренные выбранной схемой налогооблажения юридического лица. Здравствуйте, Слава! Юридическое лицо платит налоги, предусмотренные системой налогообложения, на которой оно находится. С уважением, Корсун Ирина Дмитриевна.

Какие налоги платятся с сумм, выданных по договору оказания услуг.

Налоговая база – оплата по договору. Больше никакой налог исполнитель не платит. Договором может быть установлено, что налог с дохода удерживает и перечисляет в бюджет заказчик налоговый агент. Доброго вам времени суток.

Желаю вам удачи в решении вашего вопроса.

Облагается ли налогом договор возмездного оказания услуг? Добрый день! Да, конечно, в данном случае тот кто оказывает услуги, получает доход, следовательно он должен оплатить налог в размере 13 процентов по данному договору.

Здравствуйте, лицо, которое оказывает услугу, должен заплатить ндфл с суммы в размере 13 процентов. Удачи вам и всего наилучшего.

ООО занимается оказанием ритуальных услуг на спец. Режиме в виде ЕНВД. Код деятельности для ЕНВД 01 “Оказание бытовых услуг” вид экономической деятельности, относящийся к бытовым услугам Заказчиками ритуальных услуг являются только физические лица – родственники умерших. При оформлении заказа мы выдаем акт выполненных работ и чек ККМ.

Обязательно ли еще и наличие договора на оказание ритуальных услуг? Само по себе – нет, смотрите ч. Но отсутствие самого заказа, определяющего условия оферты – настораживает.

Можно ли в договоре возмездного оказания услуг возложить оплату всех налогов на физ.

Если работодатель платил страховые взносы и налоги за меня по договору возмездного оказания услуг можно ли взять доходы для расчета декретных помимо основного места работы?

Заранее спасибо за ответ. Здравствуйте, Анастасия! Да, можно, так как уплачивались соответствующие взносы. Зарегистрирован в мобильном приложении для самозанятых для физ.

Оказание транспортных услуг для юр. Плачу налог 6 процентов через приложение. Должен ли я иметь путевой лист.? Машина собственная. Закон не содержит исключений для самозанятых. Статья 6. Путевые листы 2.

Запрещается осуществление перевозок пассажиров и багажа, грузов автобусами, трамваями, троллейбусами, легковыми автомобилями, грузовыми автомобилями без оформления путевого листа на соответствующее транспортное средство Не содержит и исключений и сам закон N ФЗ “О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан Татарстан “.

Хочу работать по договору оказания услуг. Я физическое лицо, работаю с ИП. Выплата за мои услуги каждый день.

Скажите по этому договору, сколько Я обязан платить налогов и будет ли это удобно работодателю? Я председатель МКД вознаграждение мое составлен договор на оказание услуг с УК, какие налоги и сколько процентов будет удерживать УК с меня.

Вознаграждение и сумму решили мне выплачивать на ООС из средств предусмотренных перечнем обязательных работ и услуг по содержанию МКД п.

Здравствуйте, Елена! Данные средства являются Вашим доходом как физического лица. Отзывов о юристах за 24 часа. Договор оказания услуг налоги.

Бесплатный вопрос юристам онлайн Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:.

Бесплатный многоканальный телефон 8 Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 , юрист Вам поможет. Спроси юриста! Ответ за 5 минут.

Администратор печатает сообщение.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Как законно работать без оформления ИП или ООО и получать доход

Выплата гонораров за услуги внешним подрядчикам — история, с которой может столкнуться каждая компания, вне зависимости от размера или типа бизнеса. Компании иногда пытаются уйти от необходимости нанимать нового сотрудника в штат и таким образом минимизировать расходы на выплату взносов и налогов на доходы физических лиц.

Однако многие способы, которыми они при этом пользуются, на самом деле не лишены рисков. По похожей схеме работают и специальные сервисы, через которые компании могут проводить выплаты физическим лицам: компания заключает договор с сервисом, который осуществляет выплаты.

Это выгодно, потому что офшорная компания или компания, предоставляющая сервис, не является российским налоговым резидентом , а получатели — являются.

Налогоплательщики, работающие по гражданско-правовым договорам, могут вычесть из своих доходов расходы, понесенные при оказании услуг по договору. Письмо Минфина России от Вопрос: Физлицо заключило с учебным заведением договор возмездного оказания услуг на чтение курса лекций в течение учебного года.

Кто платит налог при договоре оказания услуг? Если такой договор заключен с физическим лицом, не являющимся ИП или лицом, занимающемся частной практикой например, частные адвокаты, нотариусы, оценщики , исчислять и удерживать НДФЛ с выплат по этим договорам нужно всегда. Удержать НДФЛ должен будет налоговый агент. Я работаю по ЕНВД, оказание услуг. Обязана ли я иметь договор об аренде,.

Как платить физическим лицам: о «кривых схемах», серых сервисах и том, как делать это нормально

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Кто должен платить налоги и взносы по договору оказания услуг с физическим лицом?

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.

Настоящее диктует субъектам хозяйствования новые условия.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от Согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами клиентами репетиторов , самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей Кодекса. Вместе с тем на основании пункта 70 статьи Кодекса освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде выплат вознаграждений , полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и или иных подобных нужд: по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации, по репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. Положения пункта 70 статьи Кодекса распространяются на физических лиц, уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.

Как оформить договор с самозанятым лицом

В наших налоговых публикациях мы информировали вас о предлагаемых изменениях с момента внесения законопроекта в Госдуму.

Обращаем внимание, что в итоговой редакции в законопроект были внесены многочисленные поправки, и на данный момент основные изменения в НК выглядят следующим образом.

Однако на такое информирование следует предварительно получить письменное согласие налогоплательщика;.

Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:.

Прочитать в мобильной версии сайта.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: С выплат физическому лицу в том числе пенсионеру, не являющемуся индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору на оказание услуг выполнение работ организация должна уплачивать НДФЛ, а также страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено договором.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Бывают такие ситуации, когда компании нужно привлечь сотрудника для выполнения разовых работ. В этом случае имеет смысл не принимать такого сотрудника в штат, а заключить с ним договор гражданско-правового характера.

Договор гражданско-правового характера имеет свои особенности — как с юридической, так и с экономической точки зрения. О том, как заключить договор на разовое оказание услуг, и кто в этом случае должен будет платить налоги — расскажем нашей в статье.

Факт выполнения работ или оказания услуг должен быть в обязательном порядке подтвержден документально. Поэтому по окончании работ составляется акт об оказании услуг. Акт должен быть подписан двумя сторонами и заверен печатью организации-работодателя при наличии.

Доход, получаемый физическим лицом за выполнение работ по гражданско-правовому договору, подлежит обложению НДФЛ.

налогообложения доходов физических лиц от оказания услуг по установленном главой 23 «Налог на доходы физических лиц».

Кто такие самозанятые лица и какие нормативные акты приняты для регулирования их деятельности. Как правильно составить договор между юридическим лицом и самозанятым ИП и самозанятым. Дополнительные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом.

Договор на разовое оказание услуг: кто платит налоги

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от Приказ ФНС России от

Я подтверждаю, что ознакомлен и согласен с политикой конфиденциальности сайта. Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить?

Нормативы затрат в процентах к сумме начисленного дохода. Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка.

С года в экспериментальном режиме ввели специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход. Кто относится к самозанятым? Как и когда выплачивать налог? На эти и другие вопросы отвечает Елена Арешкина. В Федеральном законе от

Здравствуйте, дорогие читатели! Эту статью меня просили написать уже давно и сегодня я совместно с юристами ее подготовил.

Но, существуют и иные способы, с помощью которых физическое лицо вы может получить прибыль от другого лица либо же от организации.

Становиться для этого индивидуальным предпринимателем или открывать ООО совсем не обязательно. Способ первый — физическое лицо может заключить договор подряда.

Гражданско-правовыми договорами компании пользуются довольно часто. Только нужно правильно выбрать моменты для их начисления: по налогу и взносам они не совпадают. Наша организация заключила договор оказания услуг с физическим лицом на разработку дизайн-проекта помещения. Данное физическое лицо не является сотрудником нашей организации.

Источник: https://majorpapa.ru/avtorskoe-pravo/nalog-s-fizicheskogo-litsa-pri-okazanii-uslug.php

Подводные камни заработка в Казахстане: как выбрать тип договора

Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Ерлан Галиев, независимый партнер Группы МинТакс, адвокат АГКА, к.ю.н. (Ph.D.)

В отношении работников подлежат удержанию либо уплате:

1) индивидуальный подоходный налог (по ставке 10 процентов);

2) обязательные пенсионные взносы (ОПВ) по ставке 10 процентов;

3) социальный налог (объектом являются расходы работодателя). С 1 января 2018 года ставка составляет 9,5 процента. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законом Республики Казахстан “Об обязательном социальном страховании”;

4) отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) с 1 января 2018 года – 1,5 процента от объекта исчисления отчислений;

5) социальные отчисления, подлежащие уплате в Фонд за участников системы обязательного социального страхования, с 1 января 2018 года – 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений.

В отношении договора ГПХ подлежат удержанию и уплате:

1) ИПН по ставке 10 процентов;

2) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП подлежат уплате (общеустановленный режим):

1) ИПН по ставке 10 процентов (за исключением ИП, применяющих специальный налоговый
режим);

2) социальный налог в двукратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с законом Республики Казахстан “Об обязательном социальном страховании”.

В случае отсутствия у ИП доходов социальный налог не подлежит уплате;

3 ) обязательные пенсионные взносы – в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

4) социальные отчисления – с 1 января 2018 года – 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

5) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса на основе патента, подлежат уплате:

1) исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в сфере торговли, производят исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, путем применения ставки в размере 2 процента к объекту налогообложения, за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов, которые облагаются по ставке 1 процент;

2) обязательные пенсионные взносы – в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

3) социальные отчисления – с 1 января 2018 года – 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

4) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

В отношении ИП, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого
бизнеса на основе упрощенной декларации, подлежат уплате:

1) исчисление налогов по упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 3 процента;

2) обязательные пенсионные взносы – в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов от 75-кратного минимального размера заработной платы. Размер получаемого дохода определяется ИП самостоятельно;

3) социальные отчисления – с 1 января 2018 года – 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 3,5 процента от минимального размера заработной платы, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

4) ОСМС в 2018 году не предусмотрены.

Источник: https://tengrinews.kz/article/podvodnyie-kamni-zarabotka-kazahstane-vyibrat-tip-dogovora-755/

Как платить физическим лицам: о «кривых схемах», серых сервисах и том, как делать это нормально — Право на vc.ru

Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Рассказываем, чем чреваты «серые» способы решить этот вопрос, как можно сделать это «по белому» и с какими ограничениями.

Выплата гонораров за услуги внешним подрядчикам — история, с которой может столкнуться каждая компания, вне зависимости от размера или типа бизнеса. И если в сотрудничестве с юридическими лицами всё более или менее понятно, в работе с «физиками» — обычными фрилансерами, например, блогерами, дизайнерами или копирайтерами без ИП — возникают нюансы.

Компании иногда пытаются уйти от необходимости нанимать нового сотрудника в штат и таким образом минимизировать расходы на выплату взносов и налогов на доходы физических лиц. Однако многие способы, которыми они при этом пользуются, на самом деле не лишены рисков.

Расскажем, в чем суть вопроса.

Например, есть офшоры и сервисы

Один из вариантов решения — выплачивать гонорары через подрядчиков: «технические» компании или сервисы.

Процедура следующая: российская фирма заключает обычный договор о предоставлении услуг с подрядчиком-офшорной компанией (на сумму, которую нужно выплатить «физикам»), а офшорная компания оформляет договора ГПХ с теми, кому нужно заплатить, и переводит им деньги.

По похожей схеме работают и специальные сервисы, через которые компании могут проводить выплаты физическим лицам: компания заключает договор с сервисом, который осуществляет выплаты.

Это выгодно, потому что офшорная компания или компания, предоставляющая сервис, не является российским налоговым резидентом, а получатели — являются.

Поэтому с компании нельзя удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), и она не платит взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

Получается в некотором смысле «полусерый» обнал: внешне всё выглядит законно, но есть несколько нюансов и здесь могут возникнуть проблемы.

Проблема 1: выплата НДФЛ ложится на «физика»

В этой схеме НДФЛ должен заплатить сам «физик» — однако в России мало кто это делает (а чаще всего фрилансеры и прочие внештатники даже не знают, что сделать это нужно, если заказчик их об этом не предупредил).

На данный момент ФНС отслеживает факты оплаты физическим лицам по сделкам, которые проходят через определенные реестры (например, при продаже автомобиля, квартиры, акций и т.д.

), и выборочно — по крупным суммам (тут системы никакой нет).

Но вот для массового поиска «физиков», которые не подают в налоговую НДФЛ по сравнительно небольшим доходам, у ФНС пока просто «не хватает рук» и программного обеспечения. Но это пока.

Тем не менее, скоро этот процесс будет автоматизирован — и вот тогда этот способ станет очень неудобен в первую очередь для самих внештатников, которым придется-таки платить НДФЛ.

Проблема 2: вами может заинтересоваться ФНС

Начнем издалека: существуют вполне законные способы уменьшить налоги, но желание их использовать может быть признано недобросовестным.

В Налоговом кодексе РФ есть статья 54.

1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов», которая ограничивает использование способов сокращения налогов.

Если налогоплательщик слишком сильно старается избежать выплаты налогов всеми возможными способами (пусть даже и абсолютно легальными), это может быть расценено как «злоупотребление правом».

Сейчас поиск таких схем — один из приоритетов у ФНС. Например, если налоговая обнаружит, что (как в рассматриваемом нами случае) подрядчик между компанией и физическим лицом не предоставлял услуг, без него можно было обойтись, и его необходимость доказать не удастся, придётся заплатить НДФЛ, штраф за его неуплату и пени.

Доказать формальность такого «подрядчика-прокладки» довольно просто, для ФНС сейчас это чисто техническая работа — достаточно допросить тех самых фрилансеров (кстати, сейчас ФНС имеет право делать это даже в рамках камеральной проверки, особых процедур в данном случае не требуется).

В ходе таких допросов, как показывает многолетняя практика, «физики» далеко не всегда отвечают так, как нужно «по легенде» (а уж если быть до конца честным, то таких, кто расскажет «правильную версию событий», единицы).

И на вопросы из серии «Кто был заказчиком? С кем общались? Как именно вы получили этот контракт? Где познакомились?» ни о какой оффшорной компании, скорее всего, речь не пойдет — фрилансер с уверенностью в голосе (если таковая вообще может быть на допросе в ФНС) ответит, что общался с российской компанией, с таким-то ее сотрудником.

Второй раунд допросов (на этот раз сотрудников компании-заказчика), на практике, тоже частенько не идет на пользу «легенде» о работе с оффшорным подрядчиком. Ведь инспекторы задают уточняющие вопросы. Например, про конкретных контактных лиц на той стороне.

Так компания может «попасть» и на реальный иск: её могут обвинить в работе с компаниями-однодневками в попытках избежать уплаты налогов. Такое случалось даже с Яндексом — IT-гиганту доначислили 200 млн рублей налогов.

Проблема 3: цепочки неизвестных посредников

Эти схемы предполагают сотрудничество с некими офшорными компаниями, о которых на самом деле мало что известно. Это — определенный бизнес-риск. Иногда цепочка включает в себя ещё одну российскую компанию, которая, в свою очередь, заключает договор с офшорной.

В таком случае существенно увеличивается шанс получить неблагонадежную компанию в книге покупок (так как выплаты в ее пользу будут расходом для налогообложения и уменьшат налог).

Мы ведь ничего не знаем об этой российской компании-прокладке: не знаем о том, сколько налогов она платит. Минимальная налоговая нагрузка — это один из первых критериев того, что компанию признают однодневкой.

Еще мы не знаем какие операции проходят по этой компании кроме наших оплат (при том, что многие, если не все операции могут носить транзитный характер) — и так далее.

К счастью, есть альтернативные способы решения вопроса.

Альтернатива 1: аутстаффинг

Одна из законных схем для выплат физлицам. Аутстаффинговые компании — не однодневки и не «технические» подрядчики, а полноценные компании, прошедшие аккредитацию в Роструде, с уставным капиталом не менее 1 млн рублей и определенными требованиями к директору и документообороту.

Сотрудники оформляются на работу в аутстаффинговую компанию, которая как бы «сдает их в аренду» прямым работодателям. Аутстаффер платит все налоги и взносы. Если он этого по каким-то причинам не делает, это его проблемы, а не проблемы «физика» или компании-клиента.

У этой схемы есть свои ограничения, и для ряда кейсов она не слишком удобна. Однако она вполне рабочая и менее рискованная.

Например, нужно иметь в виду, что при работе на УСН «Доход минус расход» услуги аутстаффинга не признаются расходами, уменьшающими упрощенный налог, поэтому налоговая выгода будет только в случае работы компании на ОСН (тут уменьшается налог на прибыль и НДС).

И самое главное — если аутстаффинговая компания оформляет сотрудников не на полную сумму вознаграждения, а на «минималку», а остальное уже доплачиваете вы сами «в конверте», то все риски, связанные с такого рода выплатами, остаются на вас.

Альтернатива 2: ученический договор

Ещё один законный способ снизить налоги при выплатах физическим лицам — заключение не обычного трудового договора, а ученического договора.

В статье 198 ТК РФ ученический договор описан так: «Работодатель — юридическое лицо (организация) имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы».

Соответственно, запрета на заключение ученического договора с лицами, не трудоустроенными в компании, нет. Они являются «ищущими работу», но при этом недостаточно квалифицированными для того, чтобы сразу к ней приступить, и поступают в фирму на обучение.

Так как с «учеником» не заключен трудовой договор, социальными и пенсионными взносами выплаты не облагаются, но НДФЛ придётся заплатить.

Выплата называется не заработной платой, а стипендией, и стипендия не должна быть ниже МРОТ (по Москве на момент выхода статьи МРОТ составляет 18 742 р.). При этом в компании должна быть разработана программа обучения, имеющая конечный срок.

Длительность программы определяет срок действия ученического договора (вообще такой договор может действовать от месяца и больше).

В журналах по трудовым спорам эксперты часто рекомендуют ограничивать срок действия ученического договора 6 месяцами.

Но и здесь есть нюанс. Чтобы заключить ученический договор, в штате компании должен быть сотрудник, который работает по тому же профилю, что и «ученик» — он становится его «наставником».

После окончания срока действия ученический договор нужно либо расторгнуть и прекратить работу с этим человеком, либо оформить «ученика» в штат с заключением обычного трудового договора.

Такой вариант вряд ли подойдет при работе с опытными фрилансерами, однако для стажеров и молодых сотрудников на испытательном сроке ученический договор — вполне реальная альтернатива.

Правда, и тут есть нюанс: при заключении ученического договора работодатель делает соответствующую запись в трудовую книжку, а быть «официальным учеником» понравится не каждому молодому соискателю — большинство из них с первых дней работы хотят занимать руководящие посты — пусть даже и «на словах».

Альтернатива 3: льготы

Для ряда компаний Налоговый кодекс предусматривает льготы по взносам и налогам. Такие послабления дают возможность оформить потенциального «физика» в штат. Это может быть актуально, если сотрудник будет выполнять не разовую, а постоянную работу, а компания-работодатель неохотно идет на увеличение штата главным образом из-за бремени взносов в ПФР и ФСС.

Например, на пониженные ставки по страховым взносам могут рассчитывать IT-компании: для них до 2023 года ставка составляет 14% (против 30% для не-льготников).

Для того, чтобы претендовать на льготы, необходимо соответствовать ряду условий: доля доходов от реализации IT-продуктов должна составлять не менее 90% от общей суммы, среднесписочная численность сотрудников — не ниже 7 человек, плюс понадобиться получить государственную аккредитацию в Минкомсвязи (кстати, это сделать совсем не сложно — все происходит в заявительном порядке за 30 дней).

В некоторых ситуациях от льготного режима компанию отделяют лишь небольшие изменения в составе оказания услуг.

Льготы всегда дают преимущества перед конкурентами с точки зрения ценообразования, поэтому полезно знать их перечень.

При этом, разумеется, не нужно пытаться выдать себя за льготника, если ваша компания таковой не является, так как практика по доначислению полной суммы взносов «лже-льготникам» очень обширная.

Что в итоге

Волшебной таблетки, разумеется, не существует — вся работа по «оптимизации» процесса выплат физлицам сводится с «миксу» из нескольких способов, которые позволяют немного снизить налоговую нагрузку, не приводя при этом к налоговым рискам.

Причем, если эти способы применять бездумно или «не по адресу», то и в этих случаях существует вероятность привлечь внимание контролирующих органов со всеми вытекающими последствиями.

Реализация «серых» схем становится всё более трудозатратной: ФНС держит курс на максимальное «обеление» всех выплат и всё внимательнее наблюдает за оплатами физическим лицам вне штата. Сокращать расходы на взносы и налоги, пусть и формально легальными способами, становится сложнее. Поэтому перенастроить этот процесс имеет смысл уже сейчас.

P.S. Мы сегодня говорили о внештатниках, и тему оптимизации бремени взносов в ПФР и ФСС затронули вскользь. При этом существует несколько абсолютно законных способов снижения налогов и взносов с выплат и штатным сотрудникам, но это уже совсем другая история.

О ней подробно расскажу в следующем материале.

P.S. Что уже рассказал на vc:

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/51170-kak-platit-fizicheskim-licam-o-krivyh-shemah-seryh-servisah-i-tom-kak-delat-eto-normalno

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода)Дата получения доходаДата удержания налогаДата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИПДень выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году

Как составить договор подряда, чтобы физическое лицо само выплачивало налог?

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом ГПХ. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор.

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником.

Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

Для ведения кадрового учета воспользуйтесь нашей программой  Бухсофт. Она  готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым

Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ.

К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора.

Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик.

Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ.

Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно.

Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица.

Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

НДФЛ

Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ.

Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/156068-dogovor-podryada-s-fizicheskim-litsom-2019

Сфера закона
Добавить комментарий