Какие налоги платит ООО с учредителями, которые являются сотрудниками?

Как собственнику законно вывести деньги из компании — Право на vc.ru

Какие налоги платит ООО с учредителями, которые являются сотрудниками?

И избежать претензий налоговой службы, штрафов и привлечения к уголовной ответственности. Советы юриста адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнёры» Антона Селивёрстова.

Антон Селивёрстов

Часто владельцам бизнеса нужно получить средства от своей же компании (например, от ООО). Казалось бы, это справедливо и честно, когда собственник может забрать всю прибыль организации (например, если он единственный участник), уплатив при этом один единственный налог. Однако юридическая реальность куда более сурова.

Компания формально является отдельным участником оборота: у неё свой доход, свои долги, своё имущество. То есть с юридической точки зрения прибыль компании не может являться прибылью физического лица — её единственного владельца. Хотя по факту это так.

Именно поэтому есть затруднения в случае, когда учредитель хочет вывести средства из бизнеса без продажи своей доли. С индивидуальными предпринимателями всё проще: прибыль от их деятельности принадлежит только им.

Существует несколько способов вывода денег из ООО. В этой статье доход и расход ООО рассматриваются как фактические доходы и расходы его владельца, а дополнительные финансовые издержки при работе с банками, госпошлины и траты на нотариуса не учитываются.

Распределение прибыли

В ООО нет дивидендов, поэтому аналог операции называется «распределение прибыли». Сначала единственный владелец принимает решение о распределении прибыли (раз в год, в полгода или в квартал) с установлением срока выплаты. Порядок распределения прибыли должен быть зафиксирован в Уставе.

Организация на общей системе налогообложения (ОСН) до распределения прибыли должна заплатить налог на прибыль организаций (НПО) по ставке 20%. Если распределённая прибыль выплачивается не деньгами, а имуществом, то налоговая инспекция может признать такую выплату реализацией имущества и доначислить налог на добавленную стоимость (НДС).

Компания на упрощённой системе налогообложения (УСН) платит налог в размере 6% от дохода либо 15% от величины «доходы минус расходы».

После уплаты налога юрлицом налог будет платить физическое лицо. С выплаченной распределённой прибыли учредитель должен будет заплатить 13% НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Точнее, компания перечислит налог за физлицо, поскольку она является его налоговым агентом.

Предположим, что доход компании составил 4 млн, расход 3 млн, прибыль 1 млн рублей. Владелец хочет вывести всю прибыль. Рассмотрим, какие в итоге суммы он получит на руки в зависимости от вида налогообложения фирмы.

Если организация на ОСН, то расчёт будет таким: 1 млн (прибыль) — 200 тысяч (НПО) — 104 тысячи (НДФЛ) = 696 тысяч рублей. При этом НДФЛ исчисляется из дивиденда, который после уплаты НПО составляет 800 тысяч рублей.

Если компания на УСН платит налог 6% с дохода, то считаем так: 1 млн (прибыль) — 240 тысяч (доход) — 99 тысяч (НДФЛ) = 661 тысяч рублей.

Если организация на УСН платит налог 15% с величины «доходы минус расходы», то расчёт следующий: 1 млн (прибыль) — 150 тысяч (доход минус расходы) — 116 тысяч (НДФЛ) = 734 тысячи рублей.

Трудовой договор

Распространённый способ вывода денежных средств из компании — заключение трудового договора с учредителем, например, на позицию директора. В этом случае владельцу может выплачиваться зарплата и премия.

По общему правилу помимо НДФЛ с выплаченной суммы (зарплата + премия) исчисляются ещё и страховые взносы в размере 30%: на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ОСС). Размер и порядок выплаты премии должны определяться трудовым договором или локальным нормативным актом.

Премии не могут иметь форму материально-денежной помощи или выплаты к празднику, они обязательно должны быть экономически обоснованы, связаны с трудовой функцией и подтверждаться отчётом о проделанной работе и доказательствами. Иначе налоговая взыщет штраф и доначислит налог.

Важно, что зарплата, премия и взносы учитываются в качестве расхода компании, поэтому они уменьшают налог на прибыль. НДФЛ выплачивается из зарплаты работника, взносы исчисляются из зарплаты, но уплачиваются компанией из собственных средств. В итоге сумма получается больше, чем при распределении прибыли.

Этот способ выгодно применять компаниям, у которых пониженная ставка по взносам. Например, участникам особых экономических зон, компаниям-производителям на УСН.

Гражданско-правовой договор

С учредителем может быть заключён и гражданско-правовой договор (ГПД). Например, договор возмездного оказания услуг. В этом случае не уплачивается только взнос на социальное страхование (2,9%), все остальные взносы (ОПС 22%, ОМС 5,1%) нужно оплатить.

При этом есть риск — гражданско-правовой договор может быть признан ничтожным, поскольку нельзя заключать ГПД с самим собой. Однако судебная практика показывает, что на самом деле можно.

Учредитель — ИП

Ситуация меняется, если учредитель — ИП и между ним и ООО заключается гражданско-правовой договор (услуг, аренды, агентский, о передаче интеллектуальных прав и так далее). При этом желательно, чтобы сторону ООО представлял коммерческий директор или иное лицо по доверенности, не являющееся участником общества.

В этом случае владелец компании платит налог по УСН: 6% с доходов или 15% с величины «доходы минус расходы». Что касается страховых взносов, то их размер за год составляет не менее 32 тысяч рублей. ИП уплачивает их самостоятельно.

Чтобы избежать претензий со стороны ФНС в получении необоснованной налоговой выгоды, договор должен быть реальным. Например, договор аренды может быть подтверждён фактическим нахождением имущества и документов юрлица в помещении.

Договор о передаче интеллектуальных прав — наличием зарегистрированного товарного знака, его передачей (по акту) и использованием обществом и так далее.

Реальность договора услуг может быть доказана следующим образом: ООО выдаёт доверенность на коммерческого директора; директор заключает договор с ИП-учредителем; ИП предоставляет, например, управленческие услуги, формируя при этом максимально подробный отчёт.

Важный момент. При заключении договора с ИП есть риск доначисления налога и переквалификации договора налоговой инспекцией. В одном деле ООО сначала уволило своих работников. Затем все они (26 человек) зарегистрировались как ИП и заключили гражданско-правовой договор с обществом.

Налоговая переквалифицировала данные отношения в трудовые и доначислила налоги и взносы в размере 2,5 млн рублей.

Договоры оказания услуг по своему содержанию являлись трудовыми договорами, так как в них прописывались конкретные должностные обязанности в течение длительного срока, определённый режим труда и отдыха, материальная ответственность и прочее. Суд в трёх инстанциях это решение поддержал.

Выдача займа

Заём — несложный, быстрый, но рискованный способ. Ранее широко использовалась схема с безвозвратным займом (когда его списывали как расход). Сейчас налоговая внимательно наблюдает за выдачей займов учредителям, легко вскрывая эту схему.

Последствия невозврата серьёзные: начиная от налоговой и административной ответственности и заканчивая уголовной. Особо пристальное внимание уделяется займам свыше 600 тысяч рублей, поскольку банк, делающий перевод, обязан сообщить о нём Росфинмониторингу. Последний может передать информацию ФНС.

Заём может быть выдан, если средства необходимо получить срочно. ООО выдаёт заём учредителю под процент. Проценты по займу считаются прибылью общества, поэтому с них нужно платить налог на прибыль. Основная сумма займа не считается доходом физического лица и не является расходом ООО: облагаются налогом только проценты.

Часто срок возврата займа продлевается, пока в конечном счёте он не «прощается» организацией. В этом случае возникает риск доначисления НПО и НДФЛ, а также штрафа.

Если заём выдаётся без процентов или под низкий процент, то налоговая может вменить экономию на процентах и доначислить НДФЛ физлицу по повышенной ставке в 35%.

Процент по займу нужно устанавливать не меньше, чем две трети ставки рефинансирования. Сейчас это примерно 4,8%.

Аналогом безвозвратного займа является выдача чека или векселя. Но этот способ давно не применяется, поскольку незаконен и может привести к штрафам, доначислениям налогов и уголовной ответственности.

Расход на хозяйственные нужды компании и представительские расходы

Быстрый и понятный способ, но он ограничен ситуациями и суммами.

К примеру, собственнику нужен ноутбук.

Для этого он покупает его за счёт компании, использует в личных целях, но готовит отчёт об использовании, который можно будет в дальнейшем представить налоговой в качестве доказательства или банку (формально устройство нужно для работы). Способ подходит, если владельцу нужно потратить небольшие деньги. Конкретного предела по суммам нет, но траты должны быть рациональные, для работы.

Главное правило — любая покупка должна объективно привязываться к деловым целям. Но если налоговая докажет, что купленное за деньги компании имущество не используется в деловых целях, она доначислит физлицу НДФЛ, а компании доначислит налог, так как такие траты учитываются в качестве расхода у юрлица. Расход признают завышенным.

Аналогичная ситуация и с представительскими расходами. Например, владелец может оплатить отпуск (суточные, проживание, перелёты, переезды), если он связан с деловыми целями.

Для владельца нет универсального и наиболее выгодного способа вывода средств из своей компании. Для каждого случая подходит свой способ, при этом желательно их комбинировать. К примеру, если нужно купить сотовый телефон, нет смысла распределять ради этого прибыль. Также следует учитывать доходы и расходы компании, вид деятельности и систему налогообложения.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/44738-kak-sobstvenniku-zakonno-vyvesti-dengi-iz-kompanii

Чтобы узнать какие налоги платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить какую систему налогообложения применяет ООО:

  • общую систему налогообложения,
  • упрощенную систему налогообложения (УСН)
  • ЕНВД (единый налог на вмененный доход).

Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения

  • Если при регистрации ООО руководитель не выбрал упрощенную систему налогообложения, тогда считается, что ООО находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения выбирают фирмы, которые работают с крупными компаниями, а также являются участниками экспортно-импортных операций. Такие компании являются плательщиками НДС (налог на добавленную стоимость). Только плательщики НДС могут принимать НДС к зачету. На общей системе налогообложения ООО платят следующие налоги: НДС – 20%, налог на прибыль – 20%, налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости, если она установлена по ставке 2% в 2019 году), НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – 13%. Если ООО не ведет деятельность – платить налоги не нужно, но подавать отчетность обязательно. С 1 июля 2015 года в Москве введен торговый сбор, который платится один раз в квартал (если хотя бы один раз в квартал была проведена торговая операция).

Какие налоги платит ООО на УСН

  • Самая популярная система налогообложения для ООО – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2019 году могут фирмы с выручкой не более 150 млн. рублей в год. Применение УСН позволяет не платить НДС, налог на прибыль организаций. Вместо этих налогов ООО на упрощенной системе платит на выбор: либо 6% от выручки, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы). Если юридическое лицо деятельность не ведет – налог по УСН платить не нужно. В 2019 году фирмы на УСН платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости. Торговый сбор на УСН платится с 1 июля 2015 года в Москве за право осуществлять торговлю. Сумму платежей по торговому сбору можно включить в расходы на УСН 15%, либо уменьшить единый налог по УСН 6%.

Налоги ООО на ЕНВД

  • Если руководитель ООО решит платить ЕНВД, то компания освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль. Ставка налога ЕНВД – 15% от вмененного дохода, который устанавливается в каждом субъекте РФ индивидуально, а в некоторых субъектах РФ (например, Москва) ЕНВД может вообще не применяться. Поэтому, прежде чем рассматривать эту систему налогообложения, необходимо уточнить возможность ее применения. Если фирма деятельность не ведет – ЕНВД необходимо уплачивать, так как на этой системе для расчета налога используется вмененный доход, а не фактический.

Обратите внимание, что фирмы имеют право на сочетание систем налогообложения.

Так, общая система налогообложения сочетается с ЕНВД и может применяться одновременно. Это правило распространяется и на упрощенную систему, которая может применяться одновременно с ЕНВД. А вот между общей системой налогообложения и упрощенной системой налогообложения необходимо всегда делать выбор, так как одновременно их применять невозможно.

В 2019 году фирмы на ЕНВД платят налог на имущество организаций от кадастровой стоимости недвижимости.

Зарплатные налоги и страховые взносы ООО

  1. Все фирмы обязаны платить зарплатные налоги с начисленной заработной платы сотрудникам, а также уплачивать страховые взносы (В 2019 году контроль за уплатой взносов осуществляет налоговая инспекция, а не фонды).

    С заработной платы работников необходимо исчислить и уплатить НДФЛ – 13%, взносы на обязательное пенсионное страхование – 22%, взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%, взносы на социальное страхование – 2,9%, взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний – 0,2% (зависит от вида деятельности ООО и может быть выше).

  2. Если ООО находится УСН 6% или платит ЕНВД, то рассчитанный единый (упрощенный) налог можно уменьшить на сумму пенсионных взносов, но не более чем 50% налога по итогам за год. Находясь на УСН 15%, пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

Налог с дивидендов ООО

  1. Рассчитав все налоги, которые платит ООО, необходимо учесть тот факт, что владельцы компании (учредители, участники) получают дивиденды, если у фирмы есть нераспределенная прибыль. Распределение дивидендов среди участников ООО возможно поквартально.

    Распределить можно ту часть прибыли, которая остается после уплаты всех налогов. При этом с полученных дивидендов с учредителя (физического лица) необходимо удержать налог на дивиденды – НДФЛ в размере 13%.

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ООО.

Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если фирма применяет ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации ООО – выбор системы налогообложения.

От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ООО после регистрации.

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию по регистрации организаций и системе налогообложения. Звоните нам, задавайте вопросы и регистрируйте компанию с нами!

Источник: https://www.registral.ru/infopage/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2014-godu/

Как выплачивать дивиденды (на ОСНО и других режимах)?

Какие налоги платит ООО с учредителями, которые являются сотрудниками?

В соответствии с положениями Федерального закона от 08.02.98 № 14 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», вознаграждение участников по итогам работы фирмы производится путем выплаты дивидендов.

В Уставе организации прописываются доли, периодичность и виды оплат, порядок их оформления. Все нюансы распределения доходов от деятельности общества его хозяевам лучше продумать и утвердить заранее – еще на этапе создания.

Конечно, всегда можно внести изменения в устав, но это процесс долгий и хлопотный, поэтому лучше продумать все сразу и договориться на берегу.

Как работает вывод дивидендов для ИП и ООО (на ОСНО и других режимах) и какие налоги платят при распределении прибыли в 2019 году мы расскажем в этой статье.

Как выплачивать дивиденды (на ОСНО и других режимах)?

Дивиденды – это часть чистой прибыли предприятия, которую по решению участников направляют на выплату вознаграждения участникам общества.

Чистая прибыль должна быть подтверждена бухгалтерской отчетностью фирмы. Соответственно, если вы хотите распределять прибыль чаще, чем раз в год, нужно составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность перед каждой выплатой.

Распределить чистую прибыль ООО можно только при соблюдении следующих условий:

  • уставный капитал оплачен полностью;
  • нет признаков банкротства;
  • чистые активы общества больше, чем уставный капитал.

Вовсе не обязательно распределять всю сумму чистой прибыли. Часть ее можно направить на обновление оборудования, какие-то другие нужды, или оставить нераспределенной.

Если прибыль ООО копилась несколько лет, можно ли ее выплатить в виде вознаграждения владельцам?

Можно, запретов в законодательстве нет. Решение принимается также общим собранием. Эта прибыль отражена в строке 1370 раздела III бухгалтерского баланса. Перечисление и налогообложение производится на общих основаниях.

Предприятие может выплачивать их поквартально, каждое полугодие или раз в год. Периодичность выплат должна быть прописана в уставе компании. Чаще, чем раз в квартал, прибыль распределять нельзя.

Делать выплаты чаще, чем раз в год, лучше тогда, когда есть уверенность в том, что год будет закончен с прибылью.

Иначе может возникнуть такая ситуация, что промежуточные дивиденды выплачивали, а по итогам года отчетность показала убыток либо чистая прибыль оказалась меньше, чем уже выплаченные суммы.

В этом случае дивидендами будет считаться только сумма в пределах чистой прибыли по итогам года, а остальное – безвозмездно переданными суммами. В связи с этим придется сделать корректировки в учете и отчетности.

Строго в порядке, прописанном в уставе. Чаще всего в уставе прописывают порядок распределения пропорционально долям участников. Но можно предусмотреть в учредительных документах и другой порядок.

Компания, которая выплачивает дивиденды, выступает налоговым агентом, и должна удержать и перечислить в бюджет следующие налоги с выплаченных сумм:

  • 13% для резидентов
  • 15% для нерезидентов.
  • 13% для отечественных организаций, владеющих долей менее 50% в уставном капитале;
  • 0% для отечественных организаций, владеющих долей 50% и более в уставном капитале не менее 365 дней до принятия решения о выплате. Для того, чтобы подтвердить право на нулевую ставку, нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие долю и срок владения.
  • 15% или иная ставка, предусмотренная соглашением об избегании двойного налогообложения – для иностранных организаций.

Внимание! Несмотря на то, что организации, применяющие УСН и другие специальные режимы налогообложения, освобождены от налога на прибыль, на дивиденды это освобождение не распространяется. С компаний на УСН, ЕНВД и ЕСХН также удерживается налог.

Сервис «Моё дело» интегрирован с банками, поэтому оплатить любые налоги можно прямо из личного кабинета в один клик.

В силу обстоятельств, вознаграждения могут быть выплачены не денежными средствами, а, например, имуществом: основными средствами, сырьем, материалами, и т.д. Такая возможность тоже должна быть прописана в Уставе.

Перечень, стоимость и распределение имущества по долям отражается в протоколе собрания. Имущество передается по акту в срок не позднее 60 дней после подписания протокола.

Этот вариант вызывает некоторые сложности как для участников, так и самого общества:

1) Если получатель дивидендов – не сотрудник фирмы и других выплат в ней не получает, компания не может выступить здесь налоговым агентом и оплатить НДФЛ, так как нет денежной формы.

В налоговую инспекцию нужно сообщить о невозможности удержания налога на доходы физических лиц. Тогда обязанность уплатить налог переходит непосредственно к совладельцу – получателю имущества.

Он должен будет сдать декларацию 3-НДФЛ в срок до 15 июля следующего года и самостоятельно уплатить налог.

Но если совладелец получает от компании какие-то другие денежные выплаты (например, зарплату, если числится сотрудником этой организации), то ООО может удержать НДФЛ с этих выплат.

2) В глазах налоговиков передача имущества расценивается как реализация этого имущества, так как происходит смена собственника. Это значит, что организация получает доход, с которого нужно платить налог:

  • при ОСНО – НДС и налог на прибыль;
  • при УСН – единый налог.

Получается, что одно и то же имущество облагается налогами дважды: платит и получатель, и организация. Судебная практика по этому вопросу неоднозначная. Имеются судебные решения как в пользу налоговой службы, так и плательщиков.

Так что по мере возможности лучше оплачивать дивиденды в денежной форме, тогда поводов для споров будет меньше.

Итак, фирма завершила квартал, полугодие или год с прибылью. Бухгалтерская отчетность этот факт подтвердила. Финансовые документы подписаны, все налоги с доходов уплачены. В сухом остатке – чистая прибыль.

Чтобы выплатить дивиденды, нужно предпринять следующее:

Созвать очередное собрание участников ООО.

На собрании рассматриваются итоги деятельности фирмы за период, утверждается отчетность и определяется доля чистой прибыли, которая будет направлена на выплаты участникам.

Оформить решение общего собрания участников о распределении прибыли. Если в ООО один учредитель, он оформляет решение единственного участника.

Оформить приказ о выплате дивидендов.

На основании этого документа бухгалтерия будет перечислять деньги.

Удержать налог и перечислить распределенные суммы участникам.

Суммы, причитающиеся участникам, должны быть перечислены в течение 60 дней с момента принятия решения.

Средства перечисляются на счета совладельцев, либо выплачиваются им наличными через кассу компании. Имеющиеся в кассе средства для этого использовать нельзя. Для этих целей специально снимают деньги с расчетного счета и вносят в кассу.

Перечислить удержанный налог не позднее следующего дня после выплаты.

Организация, которая делает выплаты учредителям, должна отчитаться в налоговую инспекцию за получателей, как физических лиц, так и юридических.

Суммы, выплаченные физическим лицам, нужно отразить в отчете 6-НДФЛ за соответствующий период. Кроме того, на каждого получателя по окончании года нужно сформировать и отправить в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, срок до 1 апреля.

Если среди получателей выплат есть юридические лица, нужно сдать декларацию по налогу на прибыль, в которой заполнены следующие разделы:

  • титульный лист;
  • разделы А и В Листа 03. Лист В заполняют по каждой организации, которой выплачивались дивиденды, в том числе если они облагались налогом по нулевой ставке;
  • подраздел 1.3 Раздела 1 Листа 01.

Причем даже если организация, выплачивающая дивиденды, находится на УСН или другом спецрежиме, и освобождена от платежей и отчетов по налогу на прибыль, в этом случае она как налоговый агент должна сдать декларацию.

Проводки могут быть следующие:

Начисление дивидендов

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 75 – если получатель дивидендов – организация, или физлицо, не работающее в организацииДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70 – если получатель дивидендов – работник организации

Удержание НДФЛ с получателей-физлиц

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

Удержание налога на прибыль с получателей-организаций

ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

Выплата (в денежной форме)

ДЕБЕТ 75 (70) КРЕДИТ 51 (50)

Перечисление налога

ДЕБЕТ 68 (субсчет «Расчеты по НДФЛ» или «Расчеты по налогу на прибыль») КРЕДИТ 51

Это два разных понятия, но их часто путают. Дивиденды платят учредителю или все-таки участнику? Давайте разберемся.

Учредители (один или несколько) создают ООО, оплачивают его уставный капитал, и на момент регистрации являются его совладельцами или участниками. Но с течением времени они могут продать свою долю и выйти из бизнеса.

Поэтому не всегда учредитель является участником общества. Распределение прибыли происходит именно между участниками, которые на тот момент являются владельцами компании через свои доли в УК.

Именно поэтому, когда речь идет о выплате вознаграждений, правильнее говорить «собрание участников».

Так же, как и нескольким – через протокол, который в этом случае будет иметь название «Решение единственного участника». Во всем остальном процедура стандартная.

Нет, не может и не должен, потому что для предпринимателей такое понятие отсутствует в принципе.

Весь доход, который остается в распоряжении индивидуального предпринимателя после оплаты налогов и иных обязательств, считается его собственностью.

Поскольку ИП не ведет бухгалтерский учет, отчитываться по накоплениям и расходованию ему не нужно. Всеми свободными деньгами он волен распоряжаться по своему усмотрению. Как ИП выводят прибыль, читайте в нашем материале.

Процесс начисления дивидендов и их выплат един для всех обществ с ограниченной ответственностью, работающих на разных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Не имеет значения и совмещение режимов.

Распределение прибыли – законный способ вывести прибыль из ООО. Но есть еще несколько способов вывода денег из ООО на ОСНО. Это получение заработной платы, вознаграждения по договору, займ участнику, выдача денег под отчет. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как выводить прибыль из ООО».

Оформление операций, связанных с распределением прибыли, требует компетенций в гражданском, налоговом праве, в бухгалтерии. Чтобы вникнуть в эти вопросы, нужно время, а его у бизнесменов и так мало.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» берет большую часть функций на себя: система сгенерирует проводки, посчитает налоги, заполнит платежные поручения, предложит актуальные бланки документов. А по любым возникшим вопросам можно получить бесплатную консультацию экспертов. С нами бизнесмены ничем не рискуют, ведь мы несем материальную ответственность перед клиентами.

Воспользуйтесь бесплатной демонстрацией сервиса – и убедитесь в его пользе для вас!

В избранное

  • ВКонтакте
  • WhatsApp

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/kak-vyplacivat-dividendy

12 популярных вопросов про учредителя ООО и директора в российском интернете (с ответами) — Право на vc.ru

Какие налоги платит ООО с учредителями, которые являются сотрудниками?

После хорошего отклика на статью «15 самых популярных вопросов про ИП и ООО в российском интернете (с ответами)» и десятков вопросов во «ВКонтакте» понял, что надо продолжать. В интернете внятных и аргументированных ответов нет, так что исправляем этот пробел.

Обзор вопросов от от владельца компании «Директор» и автора книги «Спаси свой бизнес»

1. Как учредителю вывести прибыль из ООО

Сначала прибыль нужно определить по данным бухгалтерского учёта.

Далее этот вопрос полностью урегулирован статьёй 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — ФЗ «Об ООО»).

Прибыль должна распределяться не чаще чем раз в квартал.

О распределении прибыли принимается решение общим собранием учредителей — и не позднее 60 дней деньги должны быть получены.

Что важно иметь в виду

Когда учредитель ООО хочет забрать себе часть прибыли, он может забирать её исключительно в форме дивидендов (ну либо как зарплату, но это глупо, почему, указано в моей предыдущей статье про ИП и ООО).

Дивиденды — это доход учредителя ООО от чистой прибыли компании. Дивиденды облагаются налогом на доходы физических лиц в размере 13%. (Смотрите статью 43 и статьи 208, 224 Налогового кодекса РФ.)

Если деньги нужны чаще чем раз в квартал, можно назначить себя кем-нибудь, водителем например, и взять необходимую на жизнь часть денег из фирмы как зарплату, но это не очень разумно, поскольку с зарплаты надо будет платить 13% НДФЛ, еще 30% — страховых взносов в фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования). Итого получается 43% налогов.

Как вариант — можно взять деньги у общества в долг, а после распределения прибыли сделать зачёт требований.Но дивиденды всё равно платить придётся.

2. Как учредителю снять деньги с расчётного счёта ООО

Потому что распоряжаться текущими деньгами учредитель не может.

Такова идея и конструкция ООО.

После внесения своего имущества учредитель теряет на него права, так как за него он получает долю в ООО.

Соответственно, учредитель может либо забирать прибыль в порядке, описанном в первом вопросе, либо уходить из общества и забирать деньги за долю.

Вмешиваться в операционную деятельность, брать деньги из кассы, забирать себе домой товар с витрины магазина и прочее он не имеет права.

Учредители могут менять директора либо сами становиться директорами, других законных способов вмешиваться в операционную деятельность нет.

Распоряжение деньгами — формально полномочие исключительно директора, которое прямо следует из пункта три статьи 40 ФЗ «Об ООО».

Понятно, что учредитель обладает властью и может неформально иметь свою корпоративную карту (например, забрав её у директора после открытия расчётного счёта), с которой и будет снимать деньги фирмы напрямую просто так.

Однако если он не единственный учредитель, то это уже хищение имущества ООО, и другие учредители могут привлечь его к ответственности, вплоть до уголовной.

3. Как учредителю внести деньги на расчётный счёт ООО

Этот вопрос задаётся в интернете с целью понять, как вносить уставной капитал или как влить дополнительные оборотные средства для деятельности.

Если вы хотите пополнить оборотные средства

Просто внесите деньги как беспроцентный заём от учредителя.

Деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт их на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику» именно как заём от учредителя.

Если вы хотите внести вклад в уставной капитал

По форме деньги нужно либо перевести с личного банковского счёта на расчётный, либо внести в кассу ООО, получить приходный кассовый ордер, а затем уже директор внесёт на расчётный счет. Но проведена операция будет по «приходнику», а именно как вклад в уставной капитал.

Но лучше обходитесь без денег, если уставной капитал не больше 20 тысяч рублей, то вклад можно вносить любым имуществом, которое вы можете оценить по своему усмотрению и сразу при регистрации — например, стол и стул.

Почему нужно обязательно прописывать, что это уставной капитал или заём? Потому что иначе эти деньги будут расцениваться как выручка с продаж, и с неё придётся платить налоги.

4. Может ли учредитель подписывать документы за генерального директора

Этот вопрос возникает из-за тотального непонимания конструкции ООО.

В пункте три статьи 40 ФЗ «Об ООО» прямо указано — полномочия на все сделки есть только у директора. Соответственно, все подписи по сделкам ставить может только директор.

Сделки, подписанные учредителем, будут просто недействительными, хотя вроде бы учредитель и имеет отношение к ООО, в этом вопросе у него нет полномочий.

Это всё равно, что отец расписывался бы в договоре купле-продажи за имущество совершеннолетнего сына. Вроде бы не чужой человек, однако действие незаконно, и ежу понятно.

Однако закон позволяет директору выдавать доверенности. Вот если у учредителя будет доверенность от директора на подписание документов, тогда всё будет законно.

5. Как учредителю выйти из ООО без согласия других учредителей

Если выход не запрещён уставом, то всё очень просто.

Необходимо подготовить заявление в свободной форме, удостоверить его нотариально (если что, нотариус вам и заявление поправит) и направить в адрес общества. Это всё, что нужно сделать самому учредителю.

Подробнее смотрите пункт 6.1 статьи 23, статья 26 ФЗ «Об ООО».

Если выход запрещен уставом, это всё равно не страшно. Это означает, что нельзя избавиться от доли именно через выход. Но долю можно продать, заложить и так далее.

6. Как учредителю заплатить налоги за ООО в 2018 году

Не знаю, почему вообще этот вопрос возник.

Налоги платятся директором.

7. Как учредителю возложить обязанности главного бухгалтера на директора

По закону о бухгалтерскому учёте (часть первая седьмой статьи ФЗ «О бухгалтерском учёте») ведение бухгалтерского учёта — это ответственность директора.

Поэтому либо он сам становится бухгалтером, о чём издаёт приказ, либо нанимает бухгалтера, либо отдаёт бухгалтерию на аутсорсинг в бухгалтерскую фирму.

8. Как директору ООО уволиться по собственному желанию

Как и всем людям — написать заявление, и всё.

Вопрос, наверное, возник потому, что директор вроде как пишет заявление самому себе. В этом случае рекомендую заявление отправить на юридический адрес общества и по возможности учредителям.

По крайней мере, если они не обновят данные в ЕГРЮЛ, у вас будет подтверждение, что вы уволились.

9. Как директору ООО снять деньги с расчётного счёта на личные нужды

Вопрос не как снять, а как потом за это отчитаться.

Снимать деньги как раз не запрещено, только деньги в этом случае могут быть потрачены либо на текущую деятельность и отнесены к расходам компании, либо как зарплата.

Соответственно, если нет документов о том, куда эти деньги потрачены, они не могут быть отнесены к расходам фирмы. И тут всего два сценария.

  1. На налоговых режимах, где расходы важны (ОСН, УСН с объектом «доходы минус расходы»), снятые суммы, потраченные на себя, вам просто не дадут отнести на расходы, а значит, с них вы заплатите НДС и налог на прибыль.
  2. На налоговым режимах, где расходы не важны (УСН с объектом «доходы» и ЕНВД), директору деньги обложат как его доход в виде зарплаты, то есть с них доначислят 13% НДФЛ и страховые взносы 30%.

Можно приобретать что-то, например машину, на компанию. Формально машина будет в собственности ООО, но вы ей можете пользоваться, и не придётся переплачивать налоги.

10. Может ли директор ООО работать без зарплаты

Формального такого запрета нет.

Однако в России налоговая инспекция неоднократно принуждала людей в такой ситуации платить хоть какую-то зарплату, хотя бы в пределах МРОТ.

Большой бардак в этот вопрос ещё вносит параллельное регулирование трудовых отношений с директором. С одной стороны, Трудовой кодекс говорит, что директор всё-таки является таковым с момента заключения трудового договора.

С другой, регистрационный порядок в ООО, при котором решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о назначении директора и внесение данных в ЕГРЮЛ автоматически означает, что человек исполняет обязанности директора, даже если с ним и нет трудового договора.

11. Может ли директор ООО быть ещё и ИП

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено. Я сам ИП, а также директор и учредитель ООО. Со мной ничего не сделали.

12. Может ли директор ООО работать по совместительству

Да, конечно. Никаких ограничений законом не установлено.

Если вы начинающий предприниматель, ещё много полезного можете найти в моей книге «Спаси свой бизнес».

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/48955-12-populyarnyh-voprosov-pro-uchreditelya-ooo-i-direktora-v-rossiyskom-internete-s-otvetami

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды — Эльба

Какие налоги платит ООО с учредителями, которые являются сотрудниками?

Когда  нужно вывести прибыль из бизнеса, собственник может прибегнуть к самым разным хитростям, иногда не совсем законным. Но те предприниматели, которые не хотят проблем с законом или не имеют выхода на фирмы, занимающиеся обналом, задают много вопросов про то, как легально можно получить деньги из своего ООО. 

Почему нельзя просто взять и потратить деньги

Каждый расход компании должен быть обоснован и подтверждён документами. Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). Имущество организации обособленно от имущества её учредителя.

Деньги компании вы можете брать по трём основаниям:

  • Под отчёт — например, если хотите что-то приобрести для своей фирмы за наличный расчёт;
  • Заём — его придётся вернуть фирме;
  • Дивиденды — ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.

На дивидендах остановимся поподробнее, а заём и выдачу денег под отчёт рассматривать не будем, т.к. они предполагают возвратность и не рассматриваются как доход.

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки и правила учёта. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Как часто можно выплачивать дивиденды

Как часто организация может распределять дивиденды, определяется в её уставе. По законодательству это можно делать не чаще, чем один раз в квартал. Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, т.к. только тогда можно рассчитать окончательную чистую прибыль.

Пример

Допустим, что вы получили хороший доход в течение квартала и с чистой прибыли выплатили дивиденды. Затем, по итогам года прибыль оказалась меньше.

 Выплата дивидендов будет переквалифицирована как вознаграждение физ.лицу, а вам придется доплатить все страховые взносы и пересдать связанную с ними отчетность в Фонды.

Поэтому поквартально прибыль можете выплачивать, только если уверены в стабильности своего дохода.

Когда вы не можете выплачивать дивиденды

Прежде чем принять решение о выплате дивидендов, нужно проверить имеется ли чистая прибыль и не нарушены ли ограничения, установленные законом. Дивиденды нельзя выплачивать, если:

  • не оплачен полностью уставный капитал;
  • общество не выплатило стоимость доли в определённых случаях;
  • общество на этот момент отвечает признакам банкротства или после выплаты дивидендов может им стать;
  • стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов;
  • по данным бухучета имеется непокрытый убыток.

Для того чтобы убедиться, что всё в порядке, нужно вести бухучет, закрывать периоды (все документы и циферки на счетах учёта должны быть в порядке — это бухгалтерская фишка) и в конце года составить бухгалтерскую отчётность.

1. Считаем чистые активы и определяем сумму дивидендов

Организация имеет право выплачивать дивиденды, если стоимость чистых активов превышает уставный капитал. Уставный капитал вы знаете, остаётся рассчитать стоимость чистых активов и сравнить эти показатели.

Чистые активы определяются по данным бухучета — его с 2013 года обязаны вести все организации. Мы уже рассказывали, как правильно вести бухучет на УСН. Если вы не разбираетесь в бухучёте, то можете обратиться к бухгалтеру или бесплатно получить консультацию экспертов по бухгалтерии в Эльбе. Подтверждением правильности расчёта дивидендов будет бухгалтерская отчётность.

Итак, рассчитаем чистые активы: к строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» прибавляем безвозмездные поступления и гос.помощь (если такие были, берем сальдо по кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов»).  

Если полученная стоимость чистых активов окажется меньше вашего уставного капитала, то к выплате дивидендов стоит вернуться позже, когда финансовое положение фирмы улучшится. 

Сумма дивидендов, которую вы можете выплатить — это сумма по строке бухгалтерского баланса «Капитал и резервы» за вычетом вашего уставного капитала. Вы можете направить на выплату дивидендов всю эту сумму или только её часть.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

После того как вы убедились, что по итогам периода фирма получила прибыль и вправе выплатить дивиденды, проводится общее собрание учредителей.

На нём утверждается бухгалтерская отчётность, принимается решение о распределении прибыли и определяется срок выплаты дивидендов. Прибыль распределяется пропорционально долям учредителей в уставном капитале.

Чтобы рассчитать дивиденды каждому учредителю, нужно распределяемую прибыль умножить на его долю в уставном капитале в процентах. Результаты собрания оформляются протоколом. Шаблон протокола

Если вы — единственный учредитель, можете просто вынести решение о распределении прибыли, и на основании этого решения выплатить дивиденды. Шаблон решения о распределении прибыли

Срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения. Срок может быть изменен в меньшую сторону на собрании учредителей или закреплен уставом организации.

3. Выплачиваем дивиденды и удерживаем НДФЛ

В определённый учредителями срок нужно выплатить дивиденды с расчётного счёта или из кассы ООО и удержать НДФЛ. Для резидентов РФ (те, кто находятся в России дольше 183 дней в течение 12 месяцев) ставка НДФЛ 13%, а для нерезидентов — 15 %.

НДФЛ нужно перечислить в бюджет государства не позднее следующего за выплатой дивидендов дня. Информацию о выплаченных суммах и налоге не забудьте отразить в квартальном отчёте 6-НДФЛ и годовом 2-НДФЛ.

 Страховые взносы на сумму дивидендов не начисляются

Статья актуальна на 15.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/164

Сфера закона
Добавить комментарий