Могу ли я повторно воспользоваться налоговым вычетом?

Налоговый вычет с 2014 г.: что нового?

Могу ли я повторно воспользоваться налоговым вычетом?

С 1 января 2014 г. вступают в силу поправки к Налоговому кодексу РФ (НК РФ), которые касаются имущественных налоговых вычетов. Вопросов, связанных с их применением, возникает много. Что нового подготовили для нас законодатели? Выгодны ли изменения потенциальным покупателям квартир? Рассмотрим все ситуации в деталях.

Раз, еще раз

Как сейчас?

В настоящее время имущественный вычет при покупке недвижимости предоставляется налогоплательщику только один раз в жизни. По закону максимальная сумма, с которой можно получить вычет, — 2 млн руб., то есть на руки возвращают 260 тыс. руб. (13% с 2 млн руб.).

Если человек приобрел квартиру или земельный участок за 1,5 млн руб., то с этой суммы он получит меньший вычет — в размере 195 тыс. руб. (13% от 1,5 млн руб.). Таким образом, вычет с оставшихся 500 тыс. руб.

просто сгорает, так как воспользоваться им повторно при приобретении дополнительного жилья невозможно.

Как будет?

С 1 января 2014 г. для покупателей жилья ситуация изменится в лучшую сторону.

Цитируем закон в новой редакции: «В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы… остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них». То же касается приобретения земельных участков.

Другими словами, если люди купили недорогую квартиру, обратились за вычетом, но вернули менее 260 тыс. руб., то спустя какое-то время при приобретении или строительстве другого жилья можно повторно обратиться за вычетом и получить оставшуюся сумму.

Правда, законодатель предусмотрительно указал, что предельный размер имущественного налогового вычета останется равным тому, который действовал в налоговом периоде, когда у налогоплательщика возникло право на вычет.

Например, в 2014 г. вычет предоставляют с 2 млн руб., но гражданин не смог полностью им воспользоваться. Если даже в 2016 г. размер вычета увеличится до 3 млн руб., то для этого конкретного покупателя сумма останется прежней (с 2 млн руб).

Вычет — каждому?

Как сейчас?

В соответствии с действующей редакцией НК РФ сумма вычета при покупке имущества в общую долевую либо общую совместную собственность распределяется между совладельцами в соответствии с их долей. Другими словами, сегодня вычет с 2 млн руб.

(260 тыс. руб.) дается на один целый объект недвижимости, а сособственники между собой договариваются, кто и сколько получит. Например, если квартира приобретена в долевую собственность двух лиц, каждый из них вправе получить только по 130 тыс.

руб.

Как будет?

В соответствии с новой редакцией ст.

220 НК РФ размер вычета остался прежним. При этом нигде четко не прописано, какую сумму в отдельности получит каждый собственник при покупке жилья в общую собственность.

Некоторые разъяснения содержатся в Письме ФНС России от 18.09.2013 № БС-4–11/16779, где сказано следующее: «В отношении предоставления имущественного налогового вычета при приобретении объектов недвижимости в общую долевую собственность следует отметить, что, несмотря на отсутствие в новой редакции ст.

220 кодекса соответствующей нормы, ранее действовавший порядок предоставления имущественных налоговых вычетов совладельцам объектов недвижимости, в том числе супругам, не изменился и производится исходя из величины расходов каждого лица, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости».

Итак, вероятнее всего, порядок деления вычета между сособственниками останется прежним.

Просто представьте на минуту, что будет, если при приобретении недвижимости в общую собственность каждому покупателю законодательство даст возможность вернуть по 13% от 2 млн руб.

Тогда семья из четырех собственников сможет, например, получить льготу в размере уже 1 040 000 руб. (по 260 тыс. руб. каждому). Квартиры и дома вмиг обретут по 10–15 собственников.

Предел для процентов

Как сейчас?

Общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилья не может превышать 260 тыс. руб. (13% с 2 млн руб.) без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитным и заемным договорам.

То есть сегодня помимо основного вычета можно получить вычет по ипотечным процентам, причем верхней планки для него не установлено. Например, семья приобрела квартиру по ипотеке, сумма процентов по кредиту, предоставленному на десять лет, — 2,5 млн руб. База для вычета: стандартные 2 млн руб.

плюс 2,5 млн руб., итог — 4,5 млн руб. С этой суммы семья вернет положенные 13%.

Как будет?

С 1 января 2014 г. сумма, с которой можно вернуть вычет по процентам, будет ограничена 3 млн руб. Также подчеркнуто, что право на вычет по процентам можно получить только на один объект недвижимости.

Дети и родители

Как сейчас?

Сегодня родители получают вычет за своих несовершеннолетних детей, хотя в ст. 220 НК РФ нет специальной нормы на этот счет. Данное право закрепил Конституционный суд РФ.

Как будет?

В соответствии с новой редакцией ст.

220 НК РФ право на получение имущественных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями), осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории РФ за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет).

Тяните время!

Все указанные изменения коснутся только правоотношений, возникших после 1 января 2014 г. Это означает, что неважно, когда были произведены расходы на покупку или строительство жилья, важен момент, когда лицо стало собственником недвижимости.

Как сказано в упомянутом нами письме ФНС РФ, имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 212-ФЗ, может быть предоставлен при соблюдении двух обязательных условий:

·         налогоплательщик ранее не получал имущественный налоговый вычет;

·         документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче — при приобретении прав на объект долевого строительства), на основании п. 1 и 2 ст. 2 № 212-ФЗ должны быть оформлены после 1 января 2014 г.

Так что тяните время!

Источник: https://www.cian.ru/stati-nalogovyj-vychet-s-2014-g-chto-novogo-217815/

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Могу ли я повторно воспользоваться налоговым вычетом?

В 2008 году супруги Татьяна и Владимир купили квартиру в общую совместную собственность в ипотеку. Затем каждый из них оформил налоговый вычет на свою долю. В 2014 году супруги развелись, совместно погасили ипотеку, и Татьяна выкупила у бывшего мужа его долю на эту квартиру. Имеет ли она право оформить налоговый вычет на вторую купленную долю данного объекта?

Заместитель начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц регионального УФНС России Инна Сизова

: «С 1 января 2014 года вступил в силу федеральный закон от 23.07.2013 №212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», которым установлено, что положения статьи 220 применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу указанного федерального закона.

Теперь налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, а именно: жилых домов, квартир, комнат или доли в них, земельных участков или доли в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля в них, не превышающем 2 млн рублей, а имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа будет предоставляться в размере не более 3 млн рублей только по одному объекту недвижимости.

Согласно пункту 11 статьи 1 федерального закона №212-ФЗ, повторное предоставление имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 1 данного федерального закона, не допускается.

Поскольку в данном случае налогоплательщик заявил право на получение имущественного налогового вычета на долю приобретенного объекта до 1 января 2014 года, то при приобретении другой доли в этом объекте, после вступления в силу изменений, внесенных в статью 220 кодекса, право на имущественный вычет у него не возникает, поскольку повторное предоставление вычета не допускается».

Руководитель юридического департамента компании LA'consulting Нелли Жучкова

: «При приобретении имущества в долевую собственность каждый из супругов имел право на имущественный налоговый вычет. Он распределялся в соответствии с долей в праве собственности. Этим и воспользовались супруги.

В настоящее время налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, а не используется в отношении объекта. Поэтому вычет при приобретении жилья можно использовать несколько раз, но при соблюдении нескольких условий: имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры или доли в ней.

При этом общий размер вычета не может превышать 2 млн рублей. Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее предельной суммы, остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на приобретение квартиры или доли в ней.

После того как налогоплательщик полностью использует лимит в 2 млн рублей, предоставление данного повторного вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ).

На первый взгляд, Татьяна подпадает под действие измененных условий.

Но, исходя из положений пункта 2 статьи 2 закона №212-ФЗ, нормы указанного закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по объектам недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение вычета, датированы начиная с 1 января 2014 года.

Однако новым порядком могут воспользоваться только те, кто не пользовался имущественным вычетом ранее. Те, кто уже получал имущественный вычет ранее, свое право реализовали, и на них действовали нормы НК РФ в момент первого обращения в налоговый орган за возвратом налога. Согласно п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налогового вычета не допускается».

Вице-президент – директор юридического департамента СМП Банка Ирина Данилина

: «Новые правила распространяются только на сделки, заключенные после 2014 года, и только в том случае, если покупатель объекта жилой недвижимости не реализовал свое право получить налоговый вычет ранее. Так как налоговый вычет был получен при покупке доли, повторно воспользоваться этим правом нельзя, несмотря даже на то, что доля была приобретена ранее.

При этом человек может реализовать право не только на получение налогового вычета на покупку жилья, но и на получение вычета по процентам, начисленным за пользование кредитными средствами. По уплаченным процентам можно получить возмещение на сумму до 3 млн рублей. Но воспользоваться им можно только по одному кредиту вне зависимости от того, будет ли выбран установленный лимит.

Налоговый вычет по процентам за ипотеку предоставляется по мере их уплаты банку.

Для получения денежных средств необходимо предоставить в налоговый орган копии документов на приобретение жилья, в том числе договор об ипотечном кредитовании, а также документы, подтверждающие уплату процентов по кредиту, в частности, справку банка о сумме уплаченных процентов за соответствующий налоговый период».

Источник: https://74.ru/text/business/54083081/

Сфера закона
Добавить комментарий