Налоговые регистры в части ндфл бланк

Налоговая карточка по учету НДФЛ в 2019 году

Налоговые регистры в части ндфл бланк

Если вы выплачиваете гражданам доходы, облагаемые НДФЛ, значит, являетесь налоговым агентом. И должны вести налоговые регистры (карточки) по каждому работнику. В них вы отражаете, сколько денег человеку начислено, удержано, применялся ли налоговый вычет по НДФЛ и др. (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Налоговая карточка по учету НДФЛ за 2019 бланк скачать бесплатно (формат эксель)

Раньше информация из этих карточек требовалась вам лишь для справок 2-НДФЛ. Теперь же данные, указанные в регистрах, нужны и для того, чтобы заполнить отчет 6-НДФЛ.

Так что если вдруг вы прежде не вели налоговые регистры, начните это делать хотя бы с начала этого года. Если же оформляете карточки давно, сейчас самое время провести их ревизию. Ведь отчетности по НДФЛ стало больше, а значит, и карточку кому-то нужно поменять, внести в нее дополнительную информацию.

Наши советы помогут вам оформлять налоговые регистры так, чтобы отчеты по НДФЛ вы могли заполнять быстро и без затруднений.

Форма налоговой карточки по учету НДФЛ

Форма налоговых карточек по НДФЛ не утверждена, вы выбираете ее сами и утверждаете учетной политикой. Однако в документе важно указать все сведения, необходимые для расчета НДФЛ.

Их перечень приведен в пункте 1 статьи 230 НК РФ. Кроме того, полезно будет добавить в форму дополнительные данные, которые требуются для отчета 6-НДФЛ.

Информацию о том, что нужно указывать карточках по НДФЛ, мы свели в таблицу (см. ниже).

Так что если вы пока не вели регистры, разработайте свою форму, включив в нее все перечисленные реквизиты. Если у вас уже есть эти карточки, например, ведутся в бухгалтерской программе, просмотрите их внимательно. И при необходимости обратитесь в фирме, обслуживающей вашу компьютерную программу, чтобы их специалисты добавили в регистры нужные данные.

Типовой бланк формы карточки мы подготовили, вы можете скачать ее бесплатно на свой компьютер. Эта форма действует в 2019 году.

Программа Бухсофт ведет налоговый учет НДФЛ в электронном виде. Получите бесплатный доступ к программе на 30 дней и попробуйте сами. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать бесплатно

Образец карточки скачать

Таблица. Какие данные должны быть в налоговой карточке по НДФЛ

РеквизитЧто указать в регистре
Сведения о получателе доходаУкажите ФИО, ИНН работника, дату рождения, гражданство, реквизиты паспорта или иного документа, адрес по месту регистрации в РФ или по месту проживания (для иностранцев)
Статус налогоплательщикаЗанесите в регистр налоговый статус налогоплательщика на начало года: резидент или нерезидент. Если статус поменяется, укажите эту информацию в регистре
Виды и суммы доходовЗаписывайте суммы доходов за каждый месяц по видам и кодам*, а также даты их фактического получения
Виды и суммы вычетовУкажите суммы стандартных, имущественных и социальных вычетов, которые вы предоставили работнику за каждый месяц, а также коды этих вычетов*. По социальным и имущественным вычетам запишите в налоговом регистре также реквизиты подтверждающих уведомлений из налоговой инспекции
Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛПо каждой выплате укажите сумму исчисленного налога, а также удержанного и уплаченного в бюджет. Кроме того, занесите в регистр даты удержания и перечисления налога и номер платежного поручения. Также поставьте крайний срок уплаты НДФЛ, предусмотренный НК РФ. Отметьте в регистре, если налог был не удержан, удержан излишне или возвращен работнику
Фиксированные авансовые платежиЕсли у вас трудятся иностранцы на патенте, запишите в их регистрах суммы уплаченных, зачтенных в счет исчисленного налога, а также оставшихся на конец месяца авансов

* Коды для доходов и вычетов по НФДЛ посмотрите в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Важно: вы можете добавить в форму регистра дополнительные графы и таблицы, необходимые вам.

Например, указать количество детей работников и их возраст, чтобы было понятно, в каком размере предоставлять стандартный вычет.

А если работник не является налоговым резидентом, целесообразно в его регистре каждый месяц записывать количество дней, которое он пробыл в России. Тогда, начисляя зарплату, вы будете знать, изменился его налоговый статус или нет.

Каждый год заводите новые карточки по НДФД

Если вы вели налоговые регистры в прошлом году, продолжать их сейчас не нужно. Распечатайте карточки за 2017 год и подшейте в папку вместе с другими прошлогодними документами.

А с 1 января 2019 года начните вести новый регистр на каждого работника. Если прежде карточек на работников у вас не было, тоже начните их вести, начиная с января.

Прошлогодние регистры вам тоже лучше оформить, ведь их налоговики вправе затребовать при проверке. Но это вы сможете сделать позднее.

Поясним, почему с нового года нужно оформлять новые регистры. Дело в том, что налоговый период по НДФЛ — календарный год (ст. 216 НК РФ). Поэтому доходы, полученные работником в прошлом году, на расчет текущего налога уже не влияют. Соответственно и для отчетов 6-НДФЛ вам потребуются сведения, рассчитанные нарастающим итогом с начала текущего года.

Важно: в налоговых карточках вы отражаете данные за каждый месяц и рассчитываете итоги по году. Но форму 6-НДФЛ вы будете сдавать ежеквартально. Поэтому целесообразно подводить в регистрах и промежуточные итоги за каждый квартал. Тогда в отчет вы сразу сможете включить данные за I квартал, полугодие и 9 месяцев года.

Разберитесь, когда доход считается полученным

В регистрах вы будете указывать доходы физлиц и ставить даты, когда они фактически получены. Но далеко не всегда дата фактического получения в целях расчета НДФЛ — это день, когда вы реально выплатили сотруднику деньги или передали какое-то имущество.

Здесь нужно ориентироваться прежде всего на нормы, прописанные в статье 223 НК РФ, а не на фактические расчеты с сотрудником. Чтобы вам не запутаться в формулировках статьи 223 НК РФ, всю важную информацию мы изложили доступным языком и привели ее в таблице 2 на с.

##.

Таблица. Когда сотрудник получает доход в целях расчета НДФЛ

Вид доходаДата фактического получения дохода (в этот день нужно исчислить НДФЛ с выплаты, ст. 223 НК РФ)Крайний срок уплаты НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ)
ЗарплатаПоследний день месяца, за который начислена зарплатаДень, следующий за днем выплаты последней части зарплаты за месяц
ОтпускныеДень выплаты денежных средствПоследнее число месяца, в котором выплачены деньги
Пособие по временной нетрудоспособности
Материальная помощь и прочие денежные выплатыДень, следующий за днем выплаты денег
Подарки в виде имущества и прочие доходы в натуральной формеДень передачи имуществаДень, следующий за днем выплаты ближайшего дохода в денежной форме
Сверхнормативные суточные, выплаченные командированным сотрудникамПоследний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке
Материальная выгода от экономии на процентах по заемным средствам*Последний день каждого месяца, когда сотрудник пользовался заемными средствами

* Вы должны будете удержать НДФЛ с дохода работника в виде материальной выгоды, если выдали ему беспроцентный заем, или процентный, но под ставку меньше 7,33% годовых (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ и Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У).

Важно: указывайте в регистрах ту сумму дохода работника, которая была начислена, а не получена «на руки». Уменьшать на НДФЛ ее не нужно. Ведь в форме 6-НДФЛ вы также отражаете начисленные доходы сотрудников.

Доходы, облагаемые по различным ставкам, записывайте в отдельных разделах

Большинство доходов, которые вы выплачиваете работникам, являющимся резидентами РФ, облагается по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Сюда относятся зарплата, премии, отпускные, больничные и т.п. Все эти суммы вы запишете в налоговом регистре.

Но если к каким-то доходам сотрудника вы применяете ставку 35%, заведите в его карточке дополнительный раздел. Тогда в первом разделе вы будете отражать доходы, облагаемые по ставке 13%, а в другом — по 35%. Например, по ставке 35% вы начисляете НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам (п. 2 ст.

224 НК РФ). Фрагмент заполненного регистра для доходов, облагаемых по ставке 13%, дан ниже.

Раздел 4. Данные о полученных доходах, подлежащих обложению по ставке 13%

Дата выплаты доходаДата фактического получения доходаМесяц, в котором доход учитывается при расчете НДФЛКод доходаСумма дохода, руб.
05.02.2019

Источник: https://www.26-2.ru/art/351299-qqkp-16-m11-nalogovaya-kartochka-ndfl-2019

Регистр налогового учета по НДФЛ: образец заполнения, форма, бланк

Налоговые регистры в части ндфл бланк

В современном налоговом учете по НДФЛ законодательством принято несколько новшеств, поскольку государство стремится получать достоверную информацию о доходах и налоговых удержаниях с сотрудников. Регистр по НДФЛ призван оказывать помощь бухгалтеру для грамотного составления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ, а потому к его формированию следует подходить очень внимательно.

Подробное изучение и анализ данных из этого регистра позволяют своевременно выявлять какие-либо нарушения в налоговом учете и вовремя их исправлять. Так что же представляет собой регистр учета по НДФЛ?

Понятие

В бухгалтерском учете существуют самые разнообразные синтетические и аналитические регистры, основным предназначением которых является отображение информации по какому-либо счету.

Регистр — это своего рода отчетная информация о том, какие движения были осуществлены по тому или иному счету за конкретный период времени.

Что касается НДФЛ, то этот налог имеет собственный регистр учета, в котором отражаются конкретные данные по сотруднику о суммах начисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы.

Единой формы этого документа не предусмотрено законодательством, а потому бухгалтер должен самостоятельно разработать эту форму отчетности.

Многие компьютерные программы для осуществления бухгалтерского учета имеют стандартный вид регистра по НДФЛ, которым легко можно пользоваться.

В нем содержится подробная информация о том, какие виды доходов были получены, какие суммы НДФЛ были начислены и удержаны у работника, а также перечислены в государственный бюджет.

Цель использования

Для чего вообще необходимо формировать регистр по НДФЛ и можно ли обойтись без него? Следует отметить, что данная форма отчетности позволяет бухгалтеру решить несколько важных задач, к которым относятся:

  • достоверное разнесение доходов по их кодировкам;
  • правильное исчисление налога, подлежащего удержанию их доходов сотрудника;
  • возможность анализа всех операций, проводимых в части расчета, удержания и перечисления НДФЛ;
  • формирование справок 2-НДФЛ по каждому сотруднику.

Понятие и особенности регистра налогового учёта по НДФЛ рассмотрены этим видео:

Формирование регистра

Регистр, формируемый для анализа НДФЛ по сотруднику, как правило, состоит из нескольких блоков. К ним относятся:

  1. основные сведения об организации. Сюда включается информация, которая непосредственно характеризует предприятие, в том числе его наименование, ИНН и КПП, адрес регистрации и любые другие необходимые данные;
  1. основные сведения о сотруднике. Поскольку регистр составляется отдельно на каждого сотрудника, он должен содержать подробные сведения о нем. К такой информации относятся ФИО, идентификационный номер налогоплательщика, паспортные данные, адрес регистрации и любая другая необходимая информация;
  1. доходы, полученные сотрудником. Данный блок содержит достаточно большой объем информации, разделенный по месяцам и кодам. Каждый вид дохода имеет свою собственную кодировку, которая также отражается и в справке 2-НДФЛ, а потому эти данные обязательно должны совпадать. Кроме того, в этом разделе должна быть информация о том, сколько именно налога удержано в целом за месяц по всем видам дохода;
  1. предоставленные вычеты. В этом блоке необходимо отразить, какие именно вычеты — личные, имущественные или социальные были предоставлены сотруднику. От их размера зависит тот размер налога, который был удержан в том или ином месяце;
  1. размер исчисленного налога. В данном разделе отражается информация о том, какой размер налога и в какую дату был начислен на доходы сотрудника. Для различных доходов существует своя дата начисления налога, а потому именно это различие должно отображаться в данной части регистра;
  1. размер удержанного налога. Данный блок содержит информацию о том, какой размер налога и в какую дату был удержан с доходов сотрудника. Для различных доходов существует своя дата удержания налога, а потому именно это различие должно отражаться в данном разделе регистра;
  1. размер перечисленного налога. В этой части регистра по НДФЛ отражается информация о том, когда именно был перечислен налог и в каком размере. Дата перечисления зависит от того, к какому виду относится доход, поскольку все они отличаются этой характеристикой;
  2. предоставленные справки. В регистре налогового учета также отражается информация о том, когда сотруднику выдавались справки 2-НДФЛ. При этом обязательно указываются их номера и даты, которые также разносятся в специальном журнале выданных справок.

Бланк регистра можно бесплатно скачать здесь, а посмотреть пример оформления — ниже.

Регистр налогового учета по НДФЛ (образец заполнения)

Срок хранения

Что касается срока хранения налоговых регистров по НДФЛ, то он составляет 4 года, причем документы по начислению дохода и удержанию налога также должны сохраняться. Это необходимо потому, что налоговая инспекция имеет право прийти в организацию с выездной проверкой, и тогда ее сотрудники обязательно попросят регистры по НДФЛ на проверку.

Поскольку ИФНС может проверить начисление и удержание НДФЛ за три предыдущих календарных года, необходимо в обязательном порядке сохранять регистры, чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов. Регистры достаточно хранить за каждый календарный год с помесячной разбивкой в документах, и при этом они должны быть сформированы на каждого сотрудника по отдельности.

Регистры налогового учета можно вести и в 1С, о чем расскажет данное видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/registr-nalogovogo-ucheta.html

Срок хранения в 2019

Что касается срока хранения налоговых регистров по НДФЛ, то он составляет 4 года, причем документы по начислению дохода и удержанию налога также должны сохраняться. Это необходимо потому, что налоговая инспекция имеет право прийти в организацию с выездной проверкой, и тогда ее сотрудники обязательно попросят регистры по НДФЛ на проверку.

Поскольку ИФНС может проверить начисление и удержание НДФЛ за три предыдущих календарных года, необходимо в обязательном порядке сохранять регистры, чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов. Регистры достаточно хранить за каждый календарный год с помесячной разбивкой в документах, и при этом они должны быть сформированы на каждого сотрудника по отдельности.

Регистры налогового учета можно вести и в 1С, о чем расскажет данное видео:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/nalogooblozhenie-vozrazhenie/ndfl-reglament/registr-nalogovogo-ucheta-deklaracija/

Регистры налогового учета: стандарты и принципы ведения

Налоговые регистры в части ндфл бланк

Регистры налогового учета — это специальные бланки и формы учетной документации, которые обязаны вести все налогоплательщики. Структура и формат учетной документации не закреплены на законодательном уровне. Налогоплательщики разрабатывают их самостоятельно. В статье разберем, какие формы регистров налогового учета следует вести в 2019 году.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Итак, налоговики не вправе утверждать унифицированные формы регистров для ведения налогового учета. А это значит, что каждый налогоплательщик обязан самостоятельно разработать учетный бланк и регистрировать в нем всю необходимую информацию.

Как разработать форму

Какую именно форму регистра будет использовать конкретная компания, не имеет никакого значения. Жестких требований по структуре документации нет. Поэтому каждый экономический субъект вправе:

  1. Разработать бланк с нуля. Например, придумать специальную таблицу, которая подходит для регистрации сведений налогового учета.
  2. Доработать журналы, ордера бухучета. Например, преобразовать расчетную ведомость в регистр по НДФЛ, добавив в форму определенные данные.

Причем формат ведения такой документации не имеет никакого значения. То есть данные фискального учета могут регистрироваться в документации от руки. Например, на бумажном носителе, и специалист систематически вносит сведения в него.

Либо нал. учет ведется в электронных таблицах Эксель. Такой подход более удобен, позволяет автоматизировать подсчеты. Еще один вариант — это использование специализированных бухгалтерских программ. Например, журнал бухучета преобразован в РНУ. Программа автоматически формирует запрашиваемые сведения за нужный период. Этот формат ведения НУ признан наиболее оптимальным и эффективным.

Независимо от варианта разработки бланков документации, регистры налогового учета, перечень их и формы должны быть утверждены на локальном уровне. Например, структуру документов утвердите в отдельном приказе руководства. Либо закрепите в приложениях к учетной политике в части организации и ведения НУ.

Обязательные реквизиты

Отсутствие унифицированных форматов не дает абсолютной свободы налогоплательщикам в части создания регистров. Так, чиновники предусмотрели ряд обязательных реквизитов, при отсутствии которых документ нельзя считать РНУ. К таковым относят:

  1. Наименование учетной документации. К примеру, компания решила использовать расчетную ведомость в качестве РНУ по НДФЛ. Следовательно, наименование документа «расчетная ведомость» оставить нельзя. Форму нужно скорректировать, изменив наименование, иначе документ нельзя считать регистром НУ.
  2. Дата составления и период. Данные реквизиты должны определяться без затруднений. Документ, который формируется за неопределенный период времени, нельзя считать учетной документацией. Дата создания (формирования, составления) также должна иметь конкретное значение.
  3. Денежное или натуральное выражение операций. То есть РНУ должен в обязательном порядке содержать информацию о том, в каком выражении была произведена конкретная операция. Например, доход работника начислен в рублях либо получен в натуральной форме.
  4. Наименование хозяйственной операции. Любой факт хозяйственной деятельности субъекта должен найти отражение в учете, а следовательно, операция должна иметь определенное наименование. Например, начислен доход, предоставлен вычет, удержан налог, перечислен страховой взнос и так далее.
  5. Сведения об ответственном исполнителе, его Ф.И.О., должность и подпись. Формы аналитических регистров налогового учета должны быть оформлены соответствующим образом, а также заверены подписью (с расшифровкой) ответственного лица.

Следовательно, аналитические РНУ — это сводные (обобщенные) формы фискального учета, данные которого систематизированы и сгруппированы соответствующим образом (гл. 25 НК РФ) за определенный период времени (отчетный период), без разделения по счетам бухучета.

Особые требования

Помимо обязательных реквизитов, чиновники предусмотрели и перечень специальных требований к ведению и заполнению РНУ (ст. 313 НК РФ):

  • сведения вносятся с соблюдением хронологического порядка, непрерывно;
  • аналитический учет раскрывает порядок формирования налоговой базы;
  • порядок хранения документации исключает несанкционированный доступ;
  • внесение необоснованных коррективов, исправлений и дополнительных записей недопустимо;
  • исправления необходимо вносить согласно действующим рекомендациям;
  • исправительные записи должны быть заверены ответственным лицом.

Помимо этого, следует помнить, что РНУ являются предметом налоговой тайны. Лица, имеющие доступ к РНУ, несут персональную ответственность за разглашение этих сведений.

Актуальные образцы

Итак, какие использовать аналитические регистры налогового учета, образец, самостоятельно решает налогоплательщик. Причем необходимо предусмотреть специальные формы по всем налоговым обязательствам, которые исчисляет и уплачивает организация. Так, по одному налогу компания может применять несколько бланков. Например, виды аналитических регистров налогового учета:

  1. Доходы от реализации.
  2. Расходы, которые уменьшают реализационные доходы.
  3. Внереализационные доходы.
  4. Внереализационные затраты.

Такие документы допустимо формировать на основании данных бухучета по соответствующим счетам (20, 26, 43, 44, 90, 91). Важно помнить, что не все расходные и доходные операции, отраженные в бухучете, подлежат отражению в НУ. Некоторые виды затрат и поступлений не нужно включать в РНУ.

Для регистрации сведений по НДФЛ можно преобразовать унифицированный бланк 1-НДФЛ.

Образец бланка 1-НДФЛ

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-registrov

Скачать налоговый регистр по ндфл за 2019 год

Налоговые регистры в части ндфл бланк

Налоговый кодекс в данном случае регулируется только то, что должно отражаться в налоговых регистрах, и в частности, это касается следующей информации:

  • идентификационная информация по каждому отдельному сотруднику;
  • все разновидности выплат, которые перечисляются работникам компании;
  • полный перечень льгот по НДФЛ, которые могут сократить базу для вычисления налогов;
  • перечень выплаченных сумм;
  • даты, когда указанные суммы были перечислены персоналу;
  • суммы налога, который был удержан со всех выплат;
  • даты, когда был удержан и перечислен налог;
  • информация о платежной документации, которой подтверждается выплата.

Вся указанная информация прописывается в разрезе по каждому отдельному работнику компании.

Е┐#@Ц╜`L©═u0kК`╕жаL╜┐N╜НCэZхYeР╦Q╥m╥`йVиm@пNdФtr~н└я)1╓з;М≥╞м∙д┼Ыз╜Ж┌╡#эRЮС╔P╖а5╥{}У┤╦~l(Щш})║║ ьУГ█O zХ■АR│■0i\z[r╟╣╬∙Ъ;ф╨хяЬ╒ ОпПxy*Ы*⌡IC[«Дy4Э Ы≤tп░▐H’*┐ПдГBьa!└шB╞;HG;пВ-m6,y╘-▓≈┌Y ю⌡▓\·┌Р,Р»y╔BB≤ А╓У│ПyB╥3H╨H3zб}d(AРl»|≥╕,N░Щ═ZI{⌡²v║╣M╒а·6▒©kCЯXeП0Ыы█PТ≥╤pRw╤┤3┐▌CP&O▓Ф╤╢═╚\%▐Б*| mCгh┬\Д╠╤»Zи╕╤цz╟⌠l»⌡_▒▒eДш╧Э╛ЭэЭМ°·╤r▒╬]/вх] @╤X©d=ЬEH’ю=Юp⌡хз6╬╗╣╪фDгEпJП╥1╗Э!П╣чэс*#╚пpЙ╦э p+ащ├xПow╦⌡ащбR а╣─[р╓0ё0F`4F`40▄жz8┼Q╣─Q╣ё0jё0jМo-`т2▄Jю╗▄Jю╗d∙─Q∙─Qи0*ё0*├`─a00ю0ц«─a0▄|юх▄|юхgЫ─▒Ы─▒о0Р#0Р├:`Х─║30tюпCg:`Х─║3 04юпCc`h─║├ф046?-Ю(фqю8гЦ8ц8гЦ8`gгЦ8`’кВrGк_■ё─rP▌2■ё─rP▌йQ├rP▌йядп⌡1╟м╜ЮV─[▌БvnЮvnцМbЛу▌Б╤F+`╢F+цh▄Vюh▄V├я ╜─яй0╤ф6юьшф6юьшcцьф╥еЬ©gйЪК╘!╥А*ЖZ╡ВeА Т-oEгXxзкб⌡яvч└ngА█╗┬┘кQ≤┘P⌡QPфmа»G╧Dюp3ау┐ш n╦ГаIzэГЮbd░я┤wH╓╜рИyIь#≈┬C° nВ┬о▀бЯ╦HТРbcrDзхЭЮGХ▐Е│_ф═2┘vё gа7J╒├С■Ч]?Эv?Э|?╪╖чь≈+Дrл3I╖ё»гU├5╒7Kз╡sОP[vmы 8п√=;X╝ЮЩ(⌡jExлэnВ╢O@Ж3ЯЮИ╤Ю!v╤ёт╢e─`F[Ж[аr·┼┌эuА╛Ща┤┌┌wЕvх░ЭkХВZжD[Пv²╬F·\л6Г·.

Налоговая карточка по учету ндфл в 2018 году

Ставку налога нужно прописать в строке 010, в то время как в строке 020 указываются доходы всех сотрудников компании, и этот показатель должен быть прописан с нарастающим итогом. Помимо этого, предусматривается также учет вариантов переходящей зарплаты, в связи с чем в конечном итоге суммы прибыли, указанные в первом и втором разделах, могут вообще не совпадать между собой.

Если же сотрудник компании получил доход в виде дивидендов, то в таком случае его нужно будет прописать в строке 025.
Итоговая сумма вычетов должна быть отражена в строке 030, а в строках 040 и 070 указываются суммы рассчитанного и удержанного налога соответственно.

В строке 060 при этом обязательно нужно указать общее количество сотрудников, которые получают заработную плату на данном предприятии.

Регистры налогового учета: образец регистра по налогу на прибыль

Бланк налогового регистра по этому налогу разрабатывается с учетом того, чтобы добиться максимально удобного взаимодействия с информацией, а также сделать ее представление наиболее наглядным.

При этом стоит отметить, что в бланк включается вся необходимая информация, которая может потребоваться налоговой службе.

Разработанный компанией бланк должен соответствовать нескольким важным качествам: Простота Предоставление нужной информации по сотрудникам не должно вызывать никаких сложностей.

Наглядность Указанная информация должна легко читаться, а бланк должен позволять максимально быстро переносить нужные данные в 2-НДФЛ. Скачать образец формы 2-НДФЛ Краткость Должны отсутствовать какие-либо лишние сведения, которые сами по себе не имеют никакой значимости и могут только, наоборот, создавать трудности в восприятии различной информации.

Для чего нужен регистр налогового учета по ндфл?

Реквизиты п/п Достаточно указать №, дату п/п и перечисляемую по нему сумму налога. НДФЛ В регистр вносится посчитанный и удержанный налог. Если работников много, то удобнее разработать регистр, который бы отражал данные по каждому отдельному физлицу.

По такому принципу построен бланк 1-НДФЛ. Можно взять указанный бланк в качестве основы и адаптировать его под современные реалии и требования НК РФ — добавить недостающие данные, убрать лишние, неактуальные. Компания ведет регистр в удобном виде – бумажном или электронном.

Как ведется регистр налогового учета по ндфл?

Для различных доходов существует своя дата удержания налога, а потому именно это различие должно отражаться в данном разделе регистра;

  1. размер перечисленного налога. В этой части регистра по НДФЛ отражается информация о том, когда именно был перечислен налог и в каком размере. Дата перечисления зависит от того, к какому виду относится доход, поскольку все они отличаются этой характеристикой;
  2. предоставленные справки.
    В регистре налогового учета также отражается информация о том, когда сотруднику выдавались справки 2-НДФЛ. При этом обязательно указываются их номера и даты, которые также разносятся в специальном журнале выданных справок.

Бланк регистра можно бесплатно скачать здесь, а посмотреть пример оформления — ниже.

Налоговый регистр по ндфл (образец заполнения)

Форма регистра налогового учета по НДФЛ: где скачать бланк 2017 года, образец и пример его заполнения С учетом требований описанных в данной статье рекомендуется создать свой образец заполнения регистра налогового учета по НДФЛ. В нем должны найти отражение все сведения, нужные для верного расчета НДФЛ по конкретному сотруднику. Рекомендуем скачать бланк налогового регистра по НДФЛ для 2017 года по следующей ссылке.

Внимание

Скачать бланк налогового регистра Этот документ берется за основу и затем используется не только для справки 2-НДФЛ, но и для расчета 6-НДФЛ. Помимо самого бланка на нашем сайте налогоплательщики могут скачать пример налогового регистра по НДФЛ для 2017 года. Он создан под расчет 6-НДФЛ и дает представление о правилах заполнения документа.

Скачать его можно по этой ссылке.

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-ндфл за 2018 год

В современном налоговом учете по НДФЛ законодательством принято несколько новшеств, поскольку государство стремится получать достоверную информацию о доходах и налоговых удержаниях с сотрудников.

Регистр по НДФЛ призван оказывать помощь бухгалтеру для грамотного составления справок 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ, а потому к его формированию следует подходить очень внимательно.

Подробное изучение и анализ данных из этого регистра позволяют своевременно выявлять какие-либо нарушения в налоговом учете и вовремя их исправлять.

Так что же представляет собой регистр учета по НДФЛ? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Важно

Трудовое законодательство обязывает рассчитываться с работниками по зарплате не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ).

Но, несмотря на полученный аванс, доход у работника не возникает, а обязательство перед бюджетом образуется в последний день месяца, поэтому дату перечисления аванса отражать не нужно. Подробности см. здесь. В п. 6 ст.

226 НК РФ отмечено, что организация обязана перечислить удержанный НДФЛ не позже следующего дня после даты погашения задолженности перед сотрудниками.

Премии согласно новым предписаниям ФНС следует разделять на трудовые и разовые. Дата получения дохода для каждой будет разная, следовательно, и срок перечисления НДФЛ устанавливается обособленно. О нюансах читайте здесь.

Скачать налоговый регистр по ндфл за 2018 год

Можно применять отдельный регистр в отношении каждого вида дохода или каждого физлица. Часто компании за основу берут действовавший ранее бланк справки 1-НДФЛ, на примере которого подготавливается подходящий регистр.

Бланк регистра по НДФЛ В разрабатываемый налоговый регистр включаются сведения из п.1 ст.230.
Ниже в таблице даны пояснения по каждому виде необходимой информации.

Обязательные сведения регистра Пояснения Идентификационные данные о налогоплательщиках Данные о работающих физлицах, включающие:

  • ФИО;
  • Число, месяц и год рождения;
  • Сведения об удостоверяющем личность документе;
  • ИНН, если он известен работодателю;
  • Адрес (в РФ и за ее пределами);
  • Гражданство.

Виды доходов Каждый выплачиваемый вид дохода должен иметь поле для указания специального цифрового кодового обозначения.
Сюда включается информация, которая непосредственно характеризует предприятие, в том числе его наименование, ИНН и КПП, адрес регистрации и любые другие необходимые данные;

  1. основные сведения о сотруднике. Поскольку регистр составляется отдельно на каждого сотрудника, он должен содержать подробные сведения о нем. К такой информации относятся ФИО, идентификационный номер налогоплательщика, паспортные данные, адрес регистрации и любая другая необходимая информация;
  1. доходы, полученные сотрудником. Данный блок содержит достаточно большой объем информации, разделенный по месяцам и кодам. Каждый вид дохода имеет свою собственную кодировку, которая также отражается и в справке 2-НДФЛ, а потому эти данные обязательно должны совпадать.

Источник: http://kodeks-alania.ru/skachat-nalogovyj-registr-po-ndfl-za-2018-god/

Регистры по НДФЛ

Налоговые регистры в части ндфл бланк

НДФЛ – налог, который занимает следующее место после налога на прибыль и НДС. Поэтому стоит разобраться во всех нюансах налогообложения.

Рассмотрим, кто, когда и как должен исчислять сумму налога и уплачивать ее в бюджет. Обратимся к нормативной базе, где прописаны все необходимые данные.

Основы налогообложения

НДФЛ – налог на доход физического лица, который является прямым платежом, осуществляемым населением Российской Федерации.

Плательщиками такого налога являются граждане России и другие лица, что получают прибыль в пределах российской территории (иностранцы и лица без гражданства).

Плательщики могут быть резидентами и нерезидентами. От статуса будет зависеть размер используемой при расчетах подоходного налога ставки.

Определить, является лицо резидентом или нерезидентов, можно при подсчете количества дней пребывания в РФ. Если суммарное количество за 12 месяцев превысит 183, лицо считается резидентом (ст. 207 Налогового кодекса).

Объект обложения налогом:

Прибыль от источника, что находится на территории государства или за рубежомДля резидентов
Прибыль от источника, находящегося в пределах РФДля нерезидентов (ст. 208, 209, 217 НК Российской Федерации)

В 217 статье также содержится список видов прибыли, что не облагается налогом. НДФЛ могут уплачивать сами физические лица или их налоговые агенты.

Агентом признается фирма, ИП, нотариус, адвокат, обособленное подразделение иностранного предприятия, работающего в пределах РФ, от которых получено прибыль.

Расчеты налога на доход физического лица проводятся налоговым агентом нарастающим итогом по окончанию каждого месяца.

Налоговая база – получение прибыли в деньгах или натуральном выражении, которая может уменьшаться на налоговый вычет, предусмотренный ст. 218, 219, 219.1, 220, 221 НК.

Допускается использование вычетов только в тех случаях, когда доход облагается НДФЛ по ставке 13%. В иных ситуациях льготы такого плана не предоставляются (ст. 210, 211, 212, 213, 214 Налогового кодекса).

Перечислим возможные ставки (ст. 217, 214 НК):

9%При расчетах сумм с дивидендных выплат, произведенных резидентам
13%Общая ставка, используемая резидентами, а также зарубежными высококвалифицированными специалистами (нормативный документ России от 25.07.02 № 115-ФЗ)
15%С дивидендов, получаемых нерезидентами
30%При расчете суммы налога нерезидентами, которые получили прибыль в пределах территории России
35%При получении приза, подарка, выигрыша и т.п.

Сроки перечисления исчисленного налога:

Для налогового агентаНе позже того дня, когда получены средства в банках для выплат работнику; не позже следующего дня после произведения платежа физическому лицу
Для лиц, которые не являются налоговыми агентами15 числа в июле, октябре и январе следующего года после окончания налогового периода

Уплата производится в территориальный орган налоговой инспекции, где фирма состоит на учете, или где живет сам плательщик (при перечислении НДФЛ за себя).

Необходимая документация

Налоговыми агентами и отдельными физическими лицами должна подаваться декларация, составленная по форме 3-НДФЛ.

Граждане должны представить такой вид отчетности в двух случаях:

  • когда есть необходимость самостоятельного исчисления и перечисления сумм НДФЛ в государственные структуры (при получении дохода от продажи имущества, выигрышах, а также в отношении того дохода, с которого не было удержано налог агентом);
  • при желании получить налоговые вычеты, то есть возместить часть уплаченного налога из бюджета.

Сдавать декларацию нужно до конца апреля в следующем году после окончания налогового периода. Допускается заполнять бланки в электронном виде или от руки.

Помимо декларации необходимо готовить и такие справки:

  1. 2-НДФЛ – бланк, в котором отражаются доходы конкретного работника, что были получены в течение налогового периода. Если такой отчет не подан своевременно, лицо уплатит штраф, предусмотренный ст. 126 НК. При нарушении порядка подачи, искажении сведений в документе также применимы правила, описанные в ст. 15.6 КоАП. Обязанность составлять 2-НДФЛ должен исполнять налоговый агент, который перечсиляет сумму заработка или иные средства работнику.
  2. При желании гражданина получить детский вычет, стоит подать соответствующее заявление (Письмо от 5 сентября 2012 года № 03-04-05/8-1064).
  3. Заявление о возврате переплаченного налога (при необходимости).
  4. Налоговый регистр – документ, где отражена прибыль плательщика НДФЛ, суммы налогов, которые с него удержаны, предоставленные вычеты.

Нормативная база

Согласно ст. 230 п. 1 абз. 1 НК, налоговыми агентами должен вестись налоговый регистр для проведения расчетов по НДФЛ.

Указываются также доходы, что получил гражданин, не являющийся налоговым агентом, при продаже имущества или имущественных прав.

Источник: https://dpvolga.ru/registry-po-ndfl/

Сфера закона
Добавить комментарий