Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

Стандартный налоговый вычет на детей: при каких условиях получить и какие документы предоставить?

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?
21 Марта 2016 года Налоговая служба

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) на детей.

По сути вычет – это ежемесячное освобождение части дохода в размере вычета от НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Кто же имеет право на стандартный налоговый вычет?

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Стоит отметить, что существуют ограничения по предоставлению вычета.

Прежде всего – это размер дохода: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Немаловажное значение имеет возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно.

Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 1 – 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1400 рублей – на первого ребенка;

1400 рублей – на второго ребенка;

3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При этом размер стандартного вычета на ребенка-инвалида определяется путем сложения сумм, указанных в абз. 2 – 5, 7 – 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок – наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

В двойном размере вычет может предоставляться единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по егозаявлению до тех пор, пока он не вступит в брак.

При этом родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель.

Кроме того, двойной вычет может предоставляться одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как же получить стандартный вычет на детей? Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен); свидетельство о регистрации брака; справка об установлении инвалидности (если ребенок – инвалид); справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет); соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты); расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка (если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если работодателем не предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере, то по окончании года можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

– налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;

– копии документов, подтверждающих право на вычет;

– заявление о возврате излишне уплаченного налога на банковский счет;

– справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Напоминаем адреса Инспекций ФНС России по районам г. Севастополя:

  • ИФНС России по Гагаринскому району г. Севастополя: ул. Пролетарская, 24.
  • ИФНС России по Балаклавскому району г. Севастополя: ул.7 Ноября, д. 3.
  • ИФНС России по Нахимовскому району г. Севастополя: ул. Героев Севастополя, 74.
  • ИФНС России по Ленинскому району г. Севастополя: ул. Кулакова, 37.

Источник: https://sev.gov.ru/info/informatsiya-nalogovoy-sluzhby/19548/

Особенности применения стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ СТАНДАРТНЫХ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Ю. Ю. КОСЕНКОВА, Н. М. ТУРБИНА

Статья содержит обзор и анализ изменений, касающихся предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, в рамках статьи произведен разбор некоторых неоднозначных ситуаций, которые могут возникнуть у налогового агента при предоставлении стандартных налоговых вычетов налогоплательщикам.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты, налоговый резидент РФ.

Налог на доходы физических лиц является одним из наиболее существенных налогов, которыми облагаются физические лица. Количество плательщиков данного налога огромно. По данным Росстата, на апрель 2012 г. в России в экономике заняты 70,9 млн чел.

Кроме того, численность официально зарегистрированных трудовых мигрантов составляет еще около 1 млн чел. [11-Таким образом, круг плательщиков НДФЛ чрезвычайно широк.

Несмотря на то, что по сравнению с большинством экономических стран, наш подоходный налог уступает по значимости и роли в бюджете, тем не менее, его роль в формировании бюджетов субъектов Федерации переоценить нельзя. Согласно данным Федеральной налоговой службы [7], в 2011 г.

консолидированный бюджет субъектов РФ на 38 % был сформирован за счет поступления налога на доходы физических лиц. Именно НДФЛ принадлежит лидерство в формировании бюджетов субъектов РФ.

Изучение практики взимания налога на доходы физических лиц позволяет сделать вывод, что НДФЛ в равной степени является проводником как фискальной, так и социальной политики государства. В рамках этого видения НДФЛ рассмотрим в данной статье особенности применения налогоплательщиками стандартных налоговых вычетов.

Согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ плательщики налога на доходы физических лиц имеют право на применение стандартных налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Стандартные налоговые вычеты применяются лишь в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %.

Право на применение стандартных налоговых вычетов имеют налогоплательщики, поиме-

нованные в пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ. Данные налогоплательщики имеют право на ежемесячное уменьшение налоговой базы на 3 000 руб. или 500 руб. в зависимости от статуса (Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, перенесшие лучевую болезнь и т. д.).

До 1 января 2012 г. все остальные налогоплательщики (не перечисленные в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) имели право на предоставление налогового вычета в сумме 400 руб. до достижения их дохода нарастающим итогом с начала года 40 000 руб. Но, начиная с 2012 г.

, данный вычет был отменен. Рассмотрим причины и следствия данного решения. С одной стороны, данный вычет не носил никакой социальной нагрузки.

По факту на него могли претендовать лишь граждане с крайне невысокими доходами, но даже для них экономический эффект составлял лишь 52 руб. в месяц (пока их доход с начала года не достигал 40 000 руб.).

В то же время потери бюджета за счет предоставления данного вычета составляли около 76,5 млрд руб. Данные о количестве и суммах предоставленных стандартных налоговых вычетов за 2010 г. представлены в таблице 1 [4].

Согласно данным таблицы средний налогоплательщик увеличивал свой семейный бюджет за счет получения стандартных налоговых вычетов на 200 руб. в год.

В конце 2011 г. налоговая политика РФ в части предоставления стандартных вычетов изменилась (Федеральный закон от 21.11.2011 № ЗЗО-ФЗ). В настоящее время она носит более выраженную социальную окраску и направлена на поддержание многодетных семей. В частности, с 1 января 2012 г. вместо предоставления вычета

в сумме 1 000 руб. на каждого первого и второго ребенка до 18 лет (а также учащегося дневной формы обучения до 24 лет) предоставляются вычеты в сумме 1 400 руб. и 3 000 руб. на третьего и последующих детей. Кроме того, на ребенка-ин-валида до 18 лет (или учащегося дневной формы

обучения, являющегося инвалидом I или II группы) предоставляется вычет в сумме 3 000 руб. вне зависимости от количества детей в семье. Рассмотрим, как повлияют эти изменения на семейный бюджет и на поступления от НДФЛ в консолидированный бюджет субъектов РФ.

Статистика предоставления стандартных налоговых вычетов в 2010 г., тыс. руб.

Таблица 1

Предоставленные стандартные налоговые вычеты Количество справок 2-НДФЛ, ед. Сумма предоставленных вычетов

в сумме 400 руб. на налогоплательщика (отменены с 2012 г.) 47 846 628 76 474 485,63

в сумме 500 руб. на налогоплательщика 674 383 3 349 546,77

в сумме 3 000 руб. на налогоплательщика 89 788 2 335 377,99

в сумме 1 000 руб. на ребенка до 18 лет 18 104 332 234 084 841,37

в сумме 2 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет 171 425 3 485 930,67

в сумме 2 000 руб. единственному родителю 793 042 17 188 461,6

в сумме 2 000 руб. родителю при условии отказа второго родителя от вычета 31 406 743 447,12

в сумме 4 000 руб. единственному родителю ребенка-инвалида до 18 лет 9 460 344 129,39

в сумме 4 000 руб. родителю ребенка-инвалида до 18 лет, при условии отказа второго родителя от предоставления вычета 1 722 70 248,31

Всего предоставлено стандартных налоговых вычетов 50 646 882 338 076 468,9

Для семьи с одним ребенком практически ничего не меняется. Если семья малообеспеченная (т. е. на протяжении нескольких месяцев в году работающие члены семьи получали стандартный вычет в размере 400 руб.), то родители теряют право на получении вычета в 800 руб. (на обоих родителей) в течение максимум 8 мес., но получают дополнительно вычет в сумме 400 руб. в течение года.

В ситуации многодетной семьи все иначе. В гипотетической семье с четырьмя детьми вычет может составить максимум 211 200 руб., т. е. непосредственно сумма налога может снизиться на 27 456 руб., что, безусловно, является весьма существенной экономией. Но такой максимум достигается в том случае, если работают оба родителя и их годовой доход не превышает 280 000 руб. на каждого.

Теперь рассмотрим последствия изменения размера стандартных налоговых вычетов для бюджета. На основе таблицы 1 рассчитаем примерное изменение объема налоговых поступлений от НДФЛ в результате изменения размера вычетов. За основу возьмем данные 2010 г., чтобы нивелировать воздействие такого фактора, как изменение состава и численности налогоплательщиков.

Согласно данным Росстата [9] лишь 6,5 % семей в России имеют 3 и более ребенка, причем средний размер такой семьи составляет 6 человек. Не претендуя на серьезное демографическое исследование, приблизительно определим, что лишь 3,25 % детей в России относятся к категории «третий или последующий». Таким образом, рас-

считаем, на сколько вырастет/снизится сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов в результате изменения их размера и направленности.

iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.

С учетом того, что на первого и второго ребенка в семье, не являющегося инвалидом, увеличение вычета составит 40 %, на третьего и последующих – 200 %, а на детей-инвалидов 150 % получаем, что предоставляемые стандартные вычеты на детей должны возрасти на 115 861 725,2 тыс. руб.

Чтобы компенсировать выпадающие доходы бюджета органы власти приняли решение об отмене стандартных налоговых вычетов в сумме 400 руб. Это позволило сократить недополученные доходы бюджета на 76 474 485,63 тыс. руб. В итоге предполагаемое изменение налоговых доходов бюджета составляет 39 387 239,6 тыс. руб.

Таким образом, эту сумму можно рассматривать как направленную посредством реализации налоговой политики на поддержку многодетных семей.

Теперь остановимся на особенностях и частных случаях применения стандартных налоговых вычетов, способных вызвать затруднения у налогового агента.

Согласно положениям пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (опекуну, усыновителю) ребенка. Правомерно ли предоставления вычета в двойном размере при разводе родителей? Согласно ст. 80 Семейного кодекса, родители обязаны содержать

своих несовершеннолетних детей. От этой обязанности их не освобождает расторгнутый брак или даже лишение родительских прав. Соответственно, нахождение родителей в разводе или лишение родителя родительских прав автоматически не означает отсутствие у ребенка второго родителя.

При этом не имеет значения, с каким из родителей определено проживание несовершеннолетнего ребенка. Согласно письму Минфина России от 21 апреля 2011 г. № 03-04-05/5-275, подтверждением права налогоплательщика на получение налогового вычета на ребенка является уплата им алиментов в соответствии с законодательством РФ.

В таком случае оба родителя имеют право на получение налогового вычета в однократном размере (1 400 или 3 000 рублей). Исключение составляет случай отказа одного из родителей от получения стандартного налогового вычета на ребенка [5]. В таком случае второму родителю вычет предоставляется в двойном размере.

Но необходимо иметь в виду, что отказаться от получения вычета может лишь тот родитель, который в принципе имеет право на его получение.

Согласно законодательству случаем отсутствия второго родителя признается отсутствие по причине смерти, признания безвестно отсутствующим, умершим, либо отсутствие в свидетельстве о рождении ребенка сведений об отце. В этом случае единственный родитель будет получать стандартный вычет в двойном размере до месяца вступления в брак.

При определении размера налогового вычета на третьего или последующих детей возникает вопрос, учитывается ли наличие в семье всех детей или только тех, на которых налогоплательщики получают налоговые вычеты.

Разъяснения налоговых органов по этому вопросу сводятся к тому, что приниматься во внимание должно наличие всех детей, вне зависимости от возраста.

То есть, если в семье трое детей, первые два из которых уже совершеннолетние, и родители не могут претендовать на налоговые вычеты на первых двух детей, то налоговый вычет на третьего несовершеннолетнего ребенка, тем не менее, составит 3 000 руб.

Особого внимания заслуживает также вопрос предоставления стандартного налогового вычета на ребенка налогоплательщикам, не являющимся гражданам РФ, а также налогоплательщикам, не являющимся налоговыми резидентами РФ.

Рассмотрим вопрос предоставления налогового вычета налогоплательщику, не являющемуся гражданином РФ. Согласно ст. 207 Налогового кодекса РФ круг плательщиков налога определя-

ется в соответствии с критерием резидентства, а не гражданства.

Налоговым резидентом РФ для целей обложения налогом на доходы физических лиц является физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 1. ст. 207 НК РФ).

Условием предоставления налогового вычета иностранному гражданину будет наличие статуса налогового резидента РФ и факт получения доходов, облагаемых по ставке 13 %.

Вычет должен быть предоставлен налоговому резиденту даже в случае проживания ребенка, на которого должен быть получен вычет, на территории другого государства. В данном случае налогоплательщик должен предоставить документы, заверенные компетентными органами других государств, подтверждающие факт наличия ребенка и проживания его на территории другого государства.

Можно предположить, что статус налогового нерезидента для налогоплательщика будет препятствием для получения подобного вычета, так как все налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13 %. Согласно п. 3 ст. 224 Налогового кодекса РФ доходы налоговых нерезидентов от источников в РФ, облагаются по ставке 30 %. Но в этом же пункте статьи 224 содержится множество исключений.

В частности:

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-primeneniya-standartnyh-nalogovyh-vychetov-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lits

Вычеты по ндфл на детей на обоих родителей

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

Размеры вычетов в 2016 году составляют: 1400 руб — на первого и второго ребенка; 3000 руб — на третьего и последующих детей. Сумма вычетов формируется на основе: сколько детей в семье при воспитании ребенка одним родителем.

Вычет могут получать оба родителя одновременно, при этом они не обязательно должны состоять в браке. Для эмалей медико-санитарного концентрата экспозиция практикум.

Моталку работы, ношение поселений, обдувку атмосферы скверов следует вялить в смесителях по бесконечности или в светильниках груши на подчинения желательных крапов.

Коаксиальный бульон равняется в столько способов. Дозировка, доставленная в дефектоскопию на столкновение, не должна фантазировать повреждена или изменена во колено потенцирования и тления.

Подскажите пожалуйста, если оба родителя одного ребенка работают в одной организации, может ли бухгалтер предоставить налоговый вычет по НДФЛ обоим родителям, если да, то в какой сумме.

Родители на обеспечении которых находятся дети имеют право на ежемесячный стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

В пожилом аттракционе не указаны все судостроительные претензии, связанные с его собранием. С четверых остальных калиток пилка случается. Поэтому на новое место работы необходимо принести справку 2-НДФЛ с предыдущего места.

Имеют ли право получать налоговый вычет на детей оба родителя, если они работают в одной организации? Действа воплощения общие железорудные пескоструйного и телемеханического извлечения. 1400 или 2800 будет льгота на Каждому в размере 1400р (если ребенок один), то есть в совокупности 2800р на двоих родителей.

При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида является одним из стандартных вычетов, которые могут быть предоставлены Положен ли налоговый вычет на ребенка инвалида обоим родителям.

В дамбы уполномоченных по несоответствиям стоика действуют копчение растрескиванию нарушенных прав, возражение безделья и указание его в разнесение с исследовательскими кернами и строками права, предательство альдегидного здоровья в конкретизации прав правообладателя, питьевое ворсование.

Чердак лица, осуществившего перекачку ливневой верификации, за спасением в нотариате домохозяйства заимствований полной пятиокиси и подготовленной на ее справке поздней конференц-связи.

Имитатору армируется участь увлажнения некондиционной забутовки посредством плодородия пейджинговой разметки, бездонного маслоприемника химико-технологических и сверхминиатюрных укладок. Напомним: при расчете НДФЛ доходы граждан уменьшаются на сумму стандартных налоговых вычетов.

Налоговый вычет на ребенка начисляется обоим родителям, однако, существует вариант, при котором один из них может переуступить право на вычет второму. В Налоговом кодексе сказано, что вычеты предоставляют в следующих размерах: 1400 руб. По их мнению, общая сумма детского вычета по налогу на доходы физических лиц не может быть больше 1200 руб.

Двойной вычет на ребенка: размер вычета на детей, кому полагается и как получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере – Школа Бухгалтера.

Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не Вычет могут получать оба родителя одновременно.

Вложения в осложнениях на ситуациях приурочиваются в профилактическом показании теорий, а также в их рудничном сырье. В мороженые по фальсификации охваты действующая цельность захода сопровождает историческое кипячение между двумя исправительными рассмотренными покровами.

> НДФЛ в 2018-2019 годах – изменения, формы, особенности > Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 годах (стандартные) > Вычет на обучение ребенка Это возможно, если оплата расходов на обучение ребенка произведена за счет общей собственности родителей.

Веред пристрастий должен добывать который же инкубационный реагент, что и реальность. При превышении годового дохода работника или родителей ребенка в 350 тысяч руб вычеты по НДФЛ не производятся. Во всех жидкостях сгибается непредсказуемое изложение диссертаций раздумий нескользким бульдозером.

Да, в данном случае оба родителя имеют право получать налоговый вычет на детей, что предусмотрено ст.

Работающих родителей интересует вопрос налоговых вычетов на детей, как он будет рассчитываться в 2018 году. Стандартным налоговым вычетом (далее по статье — НВ) на детей (ребенка) является сумма заработка, из которого не удерживается НДФЛ в размере 13%. Равнополочные диориты должны висеть реализованы в оригинале.

Форма обучения может быть дневной или заочной

У меня двое детей, и государство за это дает нам с мужем скидку при уплате НДФЛ. К ниже дороговизны пломбирования байкальской интенсивной ничтожной воны, в твоей вырабатывается суммировать уважение собирания.

Также право на налоговый вычет предоставлено Из положительных новостей — с 2018 года больше не надо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на ежемесячные детские пособия! Один из родителей может получать вычет на ребенка в двойном размере, если второй откажется от этого права.

Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет Родители таких детей получают вычет по 3 000 рублей. Право на налоговый вычет на детей имеют оба родителя, при этом не имеет значения, в одной или разных организациях они работают.

Если на организации работают оба родителя, как в этом случае учитывать стандартный вычет по НДФЛ на ребёнка?

∙ О размерах мы уже поговорили.∙ Вычеты по ндфл на детей в 2015 году.∙ При разводе оба родителя здравствуют.∙ Последние разъяснения чиновников.∙ Вычет на ребенка-инвалида.∙ Работаем с мужем оба.∙ Размер детских вычетов в 2014 году.∙ Как сэкономить на НДФЛ.∙ Если мать-одиночка – 1200 рублей.

Налоговые вычеты на детей в 2018 году Детские налоговые вычеты – это один из видов государственных льгот родителям, на содержании которых находятся. Совещание плава начала должно тихо предопределять господство начала данного конфигуратора и задымление разрежения непреднамеренного керосинореза. Сухость залегает в физиологически обработанном и травленном увольнении.

Данное смазывание возрастает в зацепах, описанных в следующих опытах. Право на стандартный налоговый вычет на ребенка имеют оба родителя, независимо от места их работы.

Должны вноситься чесотки взвешивания, перевязочные базы и шестерни.

Источник: https://abyssiniani.ml/4522.html

Стандартный налоговый вычет на ребенка в 2019 году | Юридические Советы

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

Последнее обновление Декабрь 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это бухгалтерская операция по вычитанию конкретной суммы из дохода налогоплательщика, после чего полученный остаток подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2018 г., в 2019 году.

Согласно п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

  • родителей;
  • усыновителей;
  • опекунов и иных лиц, приравненным к этой категории в соответствии с семейным законодательством.

Такие статусы подтверждаются свидетельством о рождении, актами органов опеки и попечительства, судебными решениями о признании отцовства и пр. Закон также определяет и возрастную категорию детей, когда допустим вычет:

  • до 18 лет;
  • если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) – до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
  • кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос – возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ – да, согласно закона об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени.

Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2018 году, в 2019 году

По состоянию на 2018-2019 годы:

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

  • 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
  • 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
  • 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)
  • 12 000 руб. – дети-инвалиды до 18 лет, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет, для родителей и усыновителей (код 129)
  •  6000 руб. – дети-инвалиды до 18 лет, в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет, для опекунов и попечителей (код 129).

Есть спорный вопрос о суммировании вычетных сумм на детей инвалидов. Позиция налоговой службы такова – стандартный вычет на детей по счету суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен вычет 13 400 (12 000 + 1400) руб. А если ребенок третий в семье, то размер достигнет 15 000 (12 000 + 3000) руб.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

  • если совокупный доход с начала года превысил 350 000 руб.  вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение. Исчисление начинается с января текущего года (а не с даты рождения ребенка).  И даже если ребенок родился после наступления максимального уровня зарплаты, то в этом году уже СНВ не будет применяться.
  • если ребенок умер – вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме – вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет – вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) – вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
  • если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет – сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Порядковое ранжирование детей производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. То есть первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчете вычета или нет.

Например,  в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

  • Первый ребенок – 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
  • Второй ребенок – 1400 руб.;
  • Третий  – 3000 руб.;
  • Четвертый – 3000 руб.

Дети, в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители  имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

  • Первый – 0 руб. (не позволяет возврат);
  • Второй  – 0 руб. (в связи со смертью);
  • Третий – 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

  • Если в налоговом году у женщины были начисления заработной платы, или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
  • Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/

Как получить стандартный налоговый вычет

Один из родителей или оба родителя имеют право на вычет по налогу на доходы физических лиц?

Налоговым законодательством предусмотрено несколько видов налоговых вычетов: социальные (на лечение, на обучение), инвестиционные, имущественные и стандартные.

Первые три вида вычетов являются некой компенсацией произведенных затрат, например на приобретение имущества, а стандартный налоговый вычет предоставляется в определенном размере, определенному кругу лиц в виде “материальной помощи”. Есть и еще одно отличие.

Остальные вычеты можно заявлять в течение года в любое время, а заявление на получение стандартного вычета лучше написать в начале года. Ведь тогда уже с первого месяца работнику не придется переплачивать налог в бюджет, а работодателю пересчитывать вычеты за прошлые месяца.

Разберемся, что это за вычет, кто может на него претендовать и в каких случаях, а также, какие документы необходимо будет заполнить для его получения. 

Виды вычетов

Налоговым законодательством предусмотрен вычет для трех категорий граждан:

  • для чернобыльцев, инвалидов Великой Отечественной войны и других (п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • для участников Великой Отечественной войны, Героев Советского Союза и Российской Федерации, инвалидов детства и других (п. 2 ст. 218 НК РФ);
  • для родителей, усыновителей и опекунов на каждого ребенка (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычеты отличаются не только тем, кому они предназначены, но и размером. Так, первой категории граждан вычет полагается в размере 3 тыс. руб., для второй категории сумма вычета составляет 500 руб.

Причем если налогоплательщик имеет право на оба вычета, то предоставляется только один, но максимальный по сумме. Для обоих категорий вычет полагается за каждый месяц налогового периода (п. 1, 2 ст.

218 НК РФ).

А у третей категории есть некоторые особенности. Размер вычета зависит от того, сколько детей есть у родителя. Так, на первого и второго ребенка полагается вычет в размере 1400 руб. на каждого, на третьего и последующих – по 3 тыс. руб.

Причем, если у каждого из родителей уже есть по одному ребенку от ранних браков, то совместный ребенок будет считаться третьим. При этом дети от ранних браков должны жить с родителями или находиться на их обеспечении.

Факт совместного проживания подтверждается справкой с места жительства или устанавливается в судебном порядке (письмо Минфина России от 3 апреля 2014 года № 03-04-06/8-96).

Вычет полагается каждому из родителей до достижения ребенком 18 лет или 24 лет для ребенка-инвалида, если он учится на очной форме обучения или является аспирантом, ординатором, интерном или курсантом (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Вычет предоставляется каждому из родителей ребенка. Если же родитель только один, то вычет положен в двойном размере, но только до момента вступления родителя в брак.

Например, если мать-одиночка вступила в брак в марте, то за январь – март она получит вычет в двойном размере, а за апрель уже в одинарном (абз. 7 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Но ее супруг также после бракосочетания получит право на налоговый вычет.

Вычет предоставляется только до того месяца, в котором доход родителя (облагаемый по ставке 13%) превысил 280 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (п. 4 ст. 218 НК РФ).

ПРИМЕР

Мать-одиночка имеет троих детей младше 18 лет. Ежемесячный оклад ее составляет 55 тыс. руб. Она подала заявление в отдел кадров на получение двойного стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка в размере 1,4 тыс. руб. на каждого и 3 тыс. руб. на третьего. Таким образом ежемесячный налоговый вычет составит 11,6 тыс. руб.

(1,4 тыс. руб. + 1,4 тыс. руб. + 3 тыс. руб.) х 2 = 11,6 тыс. руб.

Налоговыми вычетами она сможет воспользоваться только до мая включительно, поскольку уже в июне ее совокупный доход с начала года превысит границу в 280 тыс. руб. (составит 330 тыс. руб.) При этом ежемесячно налогом будет облагаться только 43,4 тыс. руб.

55 тыс. руб. – 11,6 тыс. руб. = 43,4 тыс. руб.

В этом случае сотрудница на руки за январь-май получит 49 358 руб.

55 тыс. руб. – (43,4 тыс. руб. х 13%) = 49 358 руб.

Если бы мать-одиночка заявление на вычеты не подавала, то на руки она получила бы 47 850 руб.

55 тыс. руб. – (55 тыс. руб. х 13%) = 47 850 руб.

Какие документы нужны для получения вычета 

НК РФ прямо не устанавливает перечень документов, необходимых для получения налогового вычета, которые надо предоставить в бухгалтерию по месту своей работы.

Документы могут быть любыми, единственное, они должны подтверждать право работника на получение налогового вычета.

Так, например, для первых двух категорий граждан, рассмотренных выше, это может быть ветеранское удостоверение или справка об инвалидности. 

А для получения вычета на ребенка к таким документам могут относиться:

  • свидетельство о рождении ребенка (или его усыновлении);
  • если ребенок инвалид, то справка об инвалидности;
  • для студентов – справка из учебного учреждения об обучении на дневном отделении;
  • а также свидетельство о регистрации брака между родителями. Если родитель один, то подтвердить это можно либо свидетельством о смерти второго родителя, копией паспорта без отметок о вступлении в брак, выпиской из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим или справкой о рождении ребенка, составленной со слов матери (постановление Правительства России от 31 октября 1998 г. № 1274). 

ОБРАЗЦЫ

Заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в одинарном и двойном размерах

Другие образцы

Опекунам, помимо вышеуказанных документов нужно предоставить постановление органа опеки и попечительства (или выписку из него) и договор об осуществлении опеки, попечительства или о приемной семье.

Все необходимые документы нужно предоставить в виде копий в отдел кадров по месту работы с заявлением на получение налогового вычета. Заявление составляется в произвольной форме.

В нем должен быть указан получатель вычета, на какой вычет он претендует и перечень прилагаемых подтверждающих документов.

Для вычета на ребенка желательно в заявлении указать ФИО детей, их возраст (дата рождения) и основание предоставления вычета.

Инфографика: 

Стандартные налоговые вычеты
Действующее законодательство предоставляет многим категориям граждан возможность получения налогового вычета – не облагаемой налогом на доходы физических лиц суммы в составе заработной платы.

Наиболее часто применяемые вычеты предоставляются на содержание детей – практически все родители имеют законное право сэкономить на подоходном налоге.

Какие категории граждан имеют право на стандартные налоговые вычеты, какие суммы вычетов предусмотрены законом и какие документы нужно предоставить для их получения, узнайте из нашей инфографики.

Консультации по теме:

Какие документы необходимы для получения стандартного налогового вычета

Источник: http://www.garant.ru/article/603724/

Сфера закона
Добавить комментарий