Предмет договора лизинга в случае банкротства лизингодателя?

При банкротстве лизингодателя лизингополучатель может включиться в реестр требований кредиторов |

Предмет договора лизинга в случае банкротства лизингодателя?

Вопрос: Между лизингодателем и лизингополучателем заключен договор лизинга.

Лизингополучатель внес часть лизинговых платежей в счет исполнения обязательств по уплате выкупной цены согласно договору. В отношении лизингодателя начата процедура банкротства.

Может ли лизингополучатель включиться в реестр требований кредиторов как залоговый кредитор в части выплаченных им лизинговых платежей?

Ответ: По мнению автора, при банкротстве лизингодателя лизингополучатель может включиться в реестр требований кредиторов в части выплаченных им лизинговых платежей только в случае, когда договор лизинга заключен с правом выкупа и при этом он досрочно расторгнут и лизингополучателем оплачена часть выкупной цены. Вместе с тем такой лизингополучатель не является залоговым кредитором, а имеет статус конкурсного кредитора и может претендовать лишь на возврат сумм, выплаченных им в качестве выкупной цены.

Обоснование: В соответствии с положениями ст. ст. 2, 16 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)” обязательными условиями для включения в реестр требований кредиторов являются:

  • наличие у должника неисполненных денежных обязательств перед соответствующим кредитором;
  • предъявление таким кредитором в суд, рассматривающий дело о банкротстве, заявления о включении в реестр;
  • удовлетворение судом указанного заявления.

Как следует из содержания ст. 665 Гражданского кодекса РФ, ст. ст. 2, 15 Федерального закона от 29.10.

1998 N 164-ФЗ “О финансовой аренде (лизинге)”, основные обязательства, вытекающие из договора лизинга, состоят: для лизингодателя – в приобретении у определенного продавца в собственность определенного имущества и предоставлении этого имущества лизингополучателю за плату во временное владение и пользование; для лизингополучателя – в принятии указанного имущества и уплате лизингодателю лизинговых платежей в установленном порядке и сроки. В случае если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе лизингополучателем предмета лизинга, взаимные обязательства сторон дополняются: для лизингодателя – обязанностью передать предмет лизинга в собственность лизингополучателя при наступлении установленных договором обстоятельств, для лизингополучателя – обязанностью приобрести предмет лизинга в собственность на оговоренных условиях.

В свою очередь, ст. 28 Федерального закона N 164-ФЗ определяет лизинговые платежи как общую сумму платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, включающую в себя:

  • сумму на возмещение затрат лизингодателя по приобретению и передаче предмета лизинга лизингополучателю;
  • сумму на возмещение затрат по оказанию других предусмотренных договором лизинга услуг;
  • доход лизингодателя;
  • выкупную цену предмета лизинга, в случае если договором лизинга предусмотрено условие о выкупе лизингополучателем предмета лизинга.

Исходя из вышеизложенного, по нашему мнению, в рамках лизинговых правоотношений лизингополучатель может оказаться на стороне кредитора, имеющего право требования к лизингодателю как должнику-банкроту только в случае, когда договор лизинга заключен с правом выкупа и при этом:

  1. лизингополучатель выплатил лизинговые платежи (с учетом выкупной цены) в полном объеме, либо
  2. договор лизинга досрочно расторгнут в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством или самим договором, и лизингополучателем оплачена часть выкупной цены.

Соответственно, в первом случае лизингополучатель приобретает право требовать надлежащего оформления перехода к нему права собственности на предмет лизинга и передачи указанного имущества свободным от прав третьих лиц, в том числе залоговых, а во втором – право требовать возврата платежей, внесенных им в качестве выкупной цены.

В свою очередь, согласно положениям ст. 2 Федерального закона N 127-ФЗ конкурсными кредиторами признаются кредиторы по денежным обязательствам.

Таким образом, учитывая, что только во втором из вышеприведенных случаев лизингополучатель имеет денежные требования к лизингодателю-банкроту, он может включиться в реестр требований кредиторов лишь в указанной ситуации.

При этом в любом случае такой лизингополучатель не является залоговым кредитором, поскольку его требования не обеспечены залогом имущества должника, и может претендовать только на возврат сумм, выплаченных им в качестве выкупной цены.

Источник: https://5898523.ru/pri-bankrotstve-lizingodatelya-lizin/

Новости экономики и финансов СПб, России и мира

Предмет договора лизинга в случае банкротства лизингодателя?

Trend/ Павел Долганов

При банкротстве компании всегда выстраивается очередь из тех, кто хочет получить обратно причитающиеся им деньги и другие материальные ценности. Среди таких кредиторов встречаются и лизингодатели. Они отмечают, что банкротство клиентов сегодня случается нечасто, во всяком случае, не так часто, как во время кризиса 2008 г.

Вернуть в полном объеме

Как известно, лизинг — это разновидность аренды. Поэтому имущество находится у лизингополучателя во временном владении и пользовании. Право собственности до полной выплаты лизинговых платежей к арендатору не переходит.

По закону имущество, взятое в лизинг, не может раствориться в конкурсной массе лизингодателя.

“Оно должно быть либо возвращено лизингодателю, либо лизингополучатель должен его выкупить, в случае если дело не доходит до ликвидации компании”, — объясняет Александр Рябцев, заместитель директора по коммерции ГК “Интерлизинг”. Решение о выкупе имущества чаще всего принимается, если его рыночная стоимость больше остатка задолженности.

Если имущество возвращается лизинговой компани, то затем оно либо передается новому лизингополучателю, либо продается на рынке. Чаще всего решить вопрос возврата удается до начала процедуры банкротства.

“Обычно проблемы у клиента начинаются раньше объявления его банкротом.

Когда он перестает платить за аренду, это сигнал для лизинговой компании, что надо действовать, расторгать договор лизинга”, — рассказывает начальник кредитного отдела лизинговой компании “СЛК” Антон Малышев.

Расторгнуть договор лизинга может и сам банкрот, так как арбитражный управляющий может посчитать невыгодным продолжать платить за приобретенное в лизинг оборудование. Также может использоваться договор цессии — по нему лизингополучатель уступает право аренды новому клиенту лизингодателя.

Игра не по правилам

Но не всегда компании–банкроты охотно расстаются с имуществом. Сергей Костанда, заместитель генерального директора по правовым вопросам ООО “ДСИ” (входит в ГК “Крашмаш”), говорит, что “увод” имущества в такой ситуации лизингополучателем относится к криминальным действиям.

“Известны случаи, когда арбитражные управляющие тем или иным образом реализовывали лизинговое имущество, — рассказывает юрист компании “Адвокат ФРЕММ” Владислав Шестаков. — Но в таком случае лизингодатель может обратиться с заявлением о возмещении убытков”. Отметим, что такое требование будет текущим и удовлетворяться перед реестровыми.

В “Интерлизинге” рассказывают, что бывали ситуации, когда конкурсный управляющий включал имущество в конкурсную массу, особенно по сделкам, где предмет лизинга зарегистрирован в госорганах на имя лизингополучателя. “Были ситуации, когда лизингополучатель закладывал имущество в банк, выдавая его за собственное основное средство, — комментирует Александр Рябцев.

— В этом случае имущество попадало в конкурсную массу как предмет залога”. Все подобные ситуации, говорят в компании, разрешались в суде.

Иногда банкрот вроде и не против вернуть имущество, но возникает проблема с тем, как его забрать.

Так, Владислав Шестаков приводит в пример противостояние компаний “Элитстрой” и “Макромир”, где лизингодатель пытался добиться возврата имущества, смонтированного в торговых комплексах и аквапарке. Ключевым вопросом судебных процессов стало выяснение возможности демонтажа лизингового имущества.

В тех случаях, когда была установлена невозможность этого, в исках отказали. В то же время суды сочли, что, например, лифты вполне можно демонтировать. Получилось, что отдельное лизинговое имущество стало неотделимой частью зданий.

Да и вообще странно, говорят эксперты, что такое имущество передавалось в лизинг.

В порядке очереди

Помимо имущества лизинговые компании стремятся вернуть не уплаченные до расторжения договора лизинговые платежи.

“Задолженность, накопившаяся до признания клиента банкротом, возвращается в третьей очереди, после налогов и заработной платы”, — поясняет Владимир Добровольский, директор по развитию бизнеса ГТЛК. “Это обычная кредиторская задолженность лизингополучателя”, — соглашается Антон Малышев.

Долги, образующиеся после принятия заявления о банкротстве, являются текущими платежами, то есть относятся к первой очереди. Они погашаются или с текущей деятельности компании, что происходит крайне редко, или при продаже имущества. “Самый большой риск для лизингодателя в том, что задолженность могут не вернуть”, — резюмирует Владимир Добровольский.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!

Источник: https://www.dp.ru/a/2012/11/27/Bankrotstvo_lizingu_ne_po

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Предмет договора лизинга в случае банкротства лизингодателя?

Лизингодатель – это один из участников договора лизинга, который приобретает в собственность необходимое имущество (оборудование, технику, недвижимость) и передает это имущество в качестве предмета лизинга лизингополучателю во временное владение на определенных условиях, которые прописываются в договоре лизинга.

Права и обязанности лизингодателя и действующее законодательство

Права и обязанности лизингодателя в России  регулируются

  • федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)»;
  • Налоговым кодексом РФ;
  • договором лизинга.

Отметим, что согласно действующему российскому законодательству, лизингодатель может быть нерезидентом Российской Федерации.

Кто может выступать в роли лизингодателя

В роли лизингодателя может выступать физическое или юридическое лицо.

При этом физическое лицо, выступая в роли лизингодателя по договору лизинга, должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального  предпринимателя. К юридическим лицам, которые могут выступать лизингодателем в лизинговой сделке, относятся кредитные учреждения или банки, устав которых дает право совершать заниматься лизинговыми вопросами.

Кроме этого,  к юридическим лицам, которые имеют право быть лизингодателями, также относятся организации или специализированные лизинговые компании, учредительные документы которых разрешают заниматься лизинговой деятельностью.

Действия лизингодателя по договору лизинга

Взаимодействие лизингодателя с другими участниками по договору лизинга осуществляется следующим образом:

  • сначала лизингополучатель выбирает продавца, у которого есть в распоряжении необходимый предмет лизинга, и дает поручение лизингодателю купить это лизинговое имущество;
  • потом лизингодатель приобретает такое имущество в личную собственность у продавца по договору купли-продажи имущества. При этом лизингодатель приобретает предмет лизинга не для собственного пользования, а специально для передачи этого лизингового имущества во временное пользование лизингополучателю;
  • далее лизингодатель передаёт имущество лизингополучателю во временное пользование за оговоренную плату;
  • по окончании договора лизинга в зависимости от условий договора предмет лизинга либо возвращается лизингодателю либо переходит в собственность лизингополучателя.

 Лизинговое имущество и право собственности на предмет лизинга

В течение всего срока договора лизинга лизинговое имущество остаётся в собственности лизингодателя.

При этом если получатель предмета лизинга несвоевременно или не в полном объеме выполняет обязательства по выплате лизинговых платежей в соответствии с приведенным в договоре лизинга графиком лизинговых выплат, то лизингодатель согласно условиям договора лизинга имеет полное право отобрать предмет лизинга у лизингополучателя. 

Отметим, что при банкротстве лизингополучателя первоочередное право на получение выплат по лизинговым платежам имеет именно лизингодатель.

Обязанности лизингодателя

При заключении договора лизинга лизингодатель, как участник лизинговой сделки, имеет определенные  обязанности.

Эти обязательства прописываются в договоре лизинга и должны неукоснительно выполняться  лизингодателем.

Например, лизингодатель принимает на себя такие обязательства:

1. Приобрести у продавца имущества (поставщика) нужный вид лизингового имущества и за оговоренную плату и на определенных договором лизинга условиях передать это имущество второму участнику сделки – лизингополучателю.

2. Поставить в известность компанию-поставщика (продавца) о том, что приобретаемое имущество будет передаваться в лизинг конкретному участнику лизинговой сделки. Такое требование изложено в статье 667 Гражданского Кодекса РФ. При этом уведомление компании-поставщика (продавца) имущества следует производить исключительно в письменной форме.

Чтобы выполнить такое требование, следует в договоре поставки (купли-продажи) имущества между продавцом имущества и лизингодателем указать необходимую информацию о получателе лизинга. Кроме этого, при заключении договора купли – продажи (поставки) имущества в соглашении с продавцом (поставщиком) могут даваться ссылки непосредственно на договор лизинга.

3. Возмещать лизингополучателю все затраты, которые получатель предмета лизинга понес в связи с улучшением, содержанием или ремонтом дефектов лизингового имущества (если такие условия были прописаны в договоре лизинга).

4. Получать обратно лизинговое имущество в случае расторжения лизингового соглашения или истечения срока действия договора лизинга.

5. Выполнять все остальные обязательства, которые прописаны в лизинговом соглашении между сторонами-участниками лизинговой сделки.

Расходы и вознаграждение лизингодателя

Получатель предмета лизинга обязан компенсировать лизинговой компании понесенные расходы лизингодателя, а также в полном объеме выплатить лизингодателю вознаграждение.

При этом общая сумма выплат по лизинговой сделке, как правило, состоит из двух частей:

  • выплата вознаграждения;
  • компенсация понесенных лизингодателем инвестиционных затрат. 

Инвестиционные затраты

Под инвестиционными затратами понимаются расходы и издержки лизингодателя, которые связаны с покупкой и использованием объекта лизинговой сделки получателем лизинга.

 К инвестиционным затратам лизингодателя относится:

  • покупная цена объекта лизинга;
  • выплаты за предоставление лизингодателю гарантий и поручительств;
  • налог на имущество;
  • таможенное оформление и выплата сборов на таможне, также таможенные пошлины, имеющие отношение к лизинговому имуществу;
  • доставка, монтаж и наладка предмета договора лизинга (если это предусмотрено лизинговым соглашением);
  • оплата охраны предмета лизинга на этапе транспортировки объекта лизинга, а также расходы на оформление страховки;
  • содержание и текущее обслуживание предмета лизинга;
  • расходы, в случае необходимости, на регистрацию объекта лизинговой сделки;

Вознаграждение лизингодателя 

Вознаграждение (доход) лизингодателя – это денежная сумма сверх возмещения издержек лизингодателя.

Размер вознаграждения лизингодателя определяется по соглашению сторон исходя из оплаты услуг лизингодателя по осуществлению лизинговой сделки, а также процента за использование им своих собственных средств, направленных на приобретение предмета лизинга, включая рисковую премию. Другими словами, так называемый лизинговый процент состоит из суммы платы за ресурсы, лизинговой маржи и рисковой премии.

Лизингодатель: подробности для бухгалтера

  • Покупаем автомобиль в лизинг. Внимание: финансовая аренда! … лизинга, выбранный лизингополучателем (арендатором); лизингодатель, который приобретает имущество у продавца … платежей лизингополучателем. Как правило, лизингодатель закладывает в процентную ставку ценовые … НДС, предъявленный лизингодателем.
    Суммы НДС, уплачиваемые лизингополучателем лизингодателю по договору лизинга … Если договором лизинга балансодержателем объявлен лизингодатель, у лизингополучателя в составе … имущества определяется по затратам лизингодателя и погашается посредством начисления …
  • Приобретение автомобиля по договору лизинга … лизингополучателю, продолжает оставаться в собственности лизингодателя. При этом по взаимному … предмета лизинга.
    Автомобиль на балансе лизингодателя
    Поступление лизингового имущества отражается лизингополучателем … . Начисление лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю, за отчетный период отражается по … договора лизинга предмет лизинга возвращается лизингодателю.
    В рассматриваемом примере начисленная … при наличии счета-фактуры, выставленного лизингодателем при получении предоплаты, платежного …
  • Унитарное предприятие получило имущество в лизинг … лизингополучатель обязуется вносить лизинговые платежи лизингодателю. Под ними понимается общая сумма … лизингополучателя, то начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается проводкой Дебет … предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя
    на его приобретение, сооружение, … имущества) следует рассматривать у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи … включительно). Срок полезного использования, установленный лизингодателем, – 61 месяц. Норма амортизации – …
  • НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России … добавленную стоимость, предъявленные лизингодателем лизингополучателю и уплаченные лизингодателем в бюджет по услугам … аренды (лизинга) и возврата лизингодателем лизингополучателю части суммы лизинговых платежей … случае если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору … -07-11/9078
    При уступке лизингодателем (первоначальным кредитором) другому лицу … налога на добавленную стоимость, предъявленных лизингодателем (первоначальным кредитором) при уступке …
  • Взятый в лизинг автомобиль попал в аварию, как учесть страховую выплату … Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в … Автомобиль был застрахован в пользу лизингодателя. Лизинговый автомобиль попал в … налоговом учете.
    Полученная от лизингодателя сумма возмещения ущерба относится … аренды (договору лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное … еще не полностью самортизировано).
    Лизингодатель получает страховую выплату от … доходы”
    – отражена признанная лизингодателем сумма возмещения;
    Дебет 51, …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за сентябрь 2018 года … добавленную стоимость, предъявленные лизингодателем лизингополучателю и уплаченные лизингодателем в бюджет по услугам … финансовой аренды (лизинга) и возврата лизингодателем лизингополучателю части суммы лизинговых платежей … предмета лизинга, к вычету у лизингодателя не принимаются.
    Письмо от 10 … в случае если имущество, приобретенное лизингодателем и передаваемое лизингополучателю по договору …
  • Лизинг в «1С:Бухгалтерии 8» … . 3.
    Учет у лизингодателя. Объект на балансе лизингодателя
    Для начала делаем документ … у лизингополучателя. Объект на балансе лизингодателя
    Первая операция – это поступление данного … 68.02.Кт 19.04
    Лизингодателю мы оплачиваемый лизинговый платеж и … автоматически в регламентных операциях.
    Оплата лизингодателю проходит через платежное поручение и …
  • Новые правила отражения операций по арендным отношениям в бухгалтерском учете и отчетности госучреждений с 2018 года … формироваться в объеме обязательств перед лизингодателем и первоначальных прямых затрат, понесенных … . При этом объем обязательств перед лизингодателем определяется в меньшей из двух … и признается в сумме расходов лизингодателя на их приобретение, сооружение, доставку … , в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей … лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга …
  • Обзор писем Министерства финансов РФ за май 2019 … учет предмета лизинга на балансе лизингодателя, амортизацию по имуществу, составляющему предмет … лизинга, начисляет лизингодатель. При этом для лизингополучателя предмет … лизинга предусмотрено, что амортизацию начисляет лизингодатель, стоимость лизингового имущества, соответствующего критериям … , и находящегося на балансе организации-лизингодателя, учитывается при определении остаточной стоимости …
  • Признание в учете объектов неоперационной (финансовой) аренды при определении налога на имущество учреждений … по налогу на имущество организаций лизингодателем.
    Статьей 373 НК РФ установлено … по налогу на имущество организаций лизингодателем, в целях исключения двойного налогообложения … лизингополучателя (учреждения)
    Учитывается на балансе лизингодателя
    Налог на имущество уплачивает лизингополучатель … на имущество уплачивает балансодержатель имущества (лизингодатель)
    [1] Федеральный стандарт бухгалтерского учета …
  • Объект лизинга учитывается на балансе лизингополучателя: как оприходовать в учете … ).
    Начисление лизинговых платежей, подлежащих уплате лизингодателю, согласно п. 9 Указаний, отражается … :
    1) На дату получения от лизингодателя лизингового имущества по акту приемки … определяется исходя из суммы расходов лизингодателя на его приобретение (абзац 3 …
  • Переходные положения в связи с повышением НДС … , необходимо выполнять по договоренности между лизингодателем и лизингополучателем.
    Если договором лизинга … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи …
  • Отмена налога на движимое имущество: оптимизация налогов и риски? … активы должны числиться на балансе лизингодателя, в противном случае снизить фактическое … к объектам, первоначально учтенным у лизингодателя и принятым на баланс по …
  • Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года … -07-11/9078
    При уступке лизингодателем (первоначальным кредитором) другому лицу (новому … налога на добавленную стоимость, предъявленных лизингодателем (первоначальным кредитором) при уступке вышеуказанных …
  • Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи … для целей налогового учета у лизингодателя и лизингополучателя как авансовые платежи …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/lizingodatel.html

Незащищенный лизинг

Предмет договора лизинга в случае банкротства лизингодателя?

В настоящее время не существует специальных норм о банкротстве лизингодателя или лизингополучателя, поэтому процедуры банкротства проводятся по общим правилам Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве)” с учетом норм Федерального закона “О финансовой аренде (лизинге)”. На практике это порождает массу проблем и вызывает немало критики у специалистов, поскольку не позволяет должным образом защитить права одной из сторон при банкротстве другой.

Юристы полагают, что в последние годы ситуация на рынке лизинговых компаний стабилизировалась, и в целом лизингодатели банкротятся реже, чем лизингополучатели. Объясняется это тем, что поставщики услуги чаще всего ведут свою деятельность на профессиональной основе и владеют существенными имущественными активами.

Лизингополучатели же в большинстве случаев — экономически более слабая сторона, приобретающая имущество для начала или развития своего бизнеса. Впрочем, в условиях кризиса некоторые лизинговые компании вели агрессивную политику расширения бизнеса с привлечением заемных средств, не обеспечив риски должным образом.

В итоге эти игроки не смогли обслуживать займы.

Со стороны поставщика

Татьяна Пилецкая, старший партнер компании “РАУД”, говорит, что банкротные риски лизинговых компаний обуславливаются тем, что нормы законодательства о банкротстве прерогативны над общими нормами права и имеют свою специфику.

В случае банкротства лизингополучателя лизинговая компания рискует лишиться права вернуть переданное в лизинг имущество.

“Судебная практика еще не однозначна, но имеет тенденцию к тому, что если вся сумма лизинговых платежей, в том числе стоимость имущества, включена в реестр требований кредиторов лизингополучателя, то лизинговая компания теряет возможность требовать возврата переданного в лизинг имущества. В противном случае это поставило бы лизингодателя в более выигрышное положение перед другими кредиторами”, — говорит госпожа Пилецкая. По ее словам, если лизинговая компания получает от должника лизинговые платежи в преддверии банкротства, это может нарушить баланс интересов других кредиторов. “В таком случае арбитражный управляющий вправе оспорить такую сделку и взыскать деньги в пользу лизингополучателя”, — подчеркивает Татьяна Пилецкая.

Евгения Станиславская, юрист практики судебных споров компании Rightmark Group, считает, что в случае банкротства клиента, лизингодатель находится в более выигрышной позиции, чем другие кредиторы, например, залоговые.

“Предмет лизинга находится в собственности у лизингодателя и выступает в качестве своеобразного “сверхобеспечения”. В случае банкротства лизингополучателя данное имущество не включается в конкурсную массу должника.

Даже если обанкротившийся лизингополучатель выплатил практически всю выкупную стоимость предмета лизинга, договор лизинга может быть расторгнут при прекращении поступления лизинговых платежей, и лизингодатель может требовать от должника возвратить предмет лизинга.

Правда, в таком случае компания, предоставившая имущество в аренду, обязана будет возвратить лизингополучателю ту часть денежных средств, которая была уплачена лизингополучателем в счет погашения выкупной цены предмета лизинга”, — говорит госпожа Станиславская.

Однако юрист также не исключает риска возникновения проблем при возврате имущества лизингодателю. “В практике были случаи, когда предмет лизинга был включен в конкурсную массу — по ошибке или в результате недобросовестных действий конкурсного управляющего — и впоследствии реализован на торгах”, — констатирует Евгения Станиславская.

“Были ситуации, когда лизингополучатель закладывал имущество в банк, выдавая его за собственное основное средство”, — вспоминает Сергей Варламов, партнер компании “Налоговик”.

В случае банкротства лизингополучателя требования лизинговых компаний об уплате платежей, возникших до момента принятия заявления о признании должника банкротом, удовлетворяются в третью очередь.

Требования лизингодателя об уплате лизинговых платежей, возникших после принятия заявления о признании должника банкротом, относятся к текущим платежам и удовлетворяются из конкурсной массы вне очереди.

Существуют также риски лизингодателя, не связанные с лизингополучателем. К примеру, если лизингодателю продадут для передачи в лизинг вещь с недостатками качества.

“В этом случае у лизингополучателя есть право требовать передачи ему качественной вещи, поэтому лизингодатель должен обратить требование к продавцу о замене вещи либо о расторжении договора купли-продажи.

Нередко к этому моменту у продавца возникают финансовые проблемы, которые он решает с помощью банкротства”, — говорит Сергей Варламов.

Лизингодатель всегда несет риски утраты имущества. По договору он приобретает у продавца имущество и передает лизингополучателю.

“Разумеется, объект лизинга всегда подлежит имущественному страхованию, но если его утрата будет признана нестраховым случаем, лизингодатель лишается права на страховое возмещение.

В таких случаях он может обратиться с иском к лизингополучателю, но тот к моменту рассмотрения дела или исполнения решения суда может стать банкротом”, — говорит господин Варламов.

Со стороны получателя

Станислав Измаильский, старший юрист “Дювернуа Лигал”, констатирует, что к банкротству лизингодателей, как правило, приводит растущее количество неплатежей, что часто связано с наличием в лизинговом портфеле большого числа лизингополучателей с высоким уровнем рисков.

При банкротстве лизингодателя добросовестный лизингополучатель оказывается в крайне невыгодном положении. “Как правило, договор лизинга предусматривает переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю, но после выплаты лизинговых платежей и выкупной цены.

В течение всего срока действия договора лизинга имущество является собственностью лизингодателя, который может им распоряжаться, зачастую передавая в залог банку в обеспечение исполнения кредитных договоров”, — рассказывает Александра Улезко, юрист корпоративной и арбитражной практики “Качкин и партнеры”.

Банк, соответственно, становится залоговым кредитором и имеет преимущественное право на удовлетворение своих требований из стоимости заложенного имущества.

Права лизингополучателя на предмет лизинга при смене собственника сохраняются, тем не менее это непосредственно влияет на рыночную стоимость имущества, по которой предмет лизинга может быть продан с торгов.

Очевидно, что редкий покупатель захочет приобрести имущество, обремененное правами лизингополучателя. Поэтому в рамках процедуры конкурсного производства арбитражный управляющий, как правило, в одностороннем порядке расторгает договор.

По закону такое возможно, если исполнение договора может привести к убыткам должника. Так соблюдаются права банка-залогодержателя, который получает положенные ему по закону 80% от продажи имущества.

Права лизингополучателя при этом уходят на второй план. Лизингополучателю остается предъявить самостоятельный иск о взыскании денежных средств, уплаченных им в составе лизинговых платежей в счет возмещения выкупной цены.

“Такие платежи могут быть включены в реестр требования кредиторов и удовлетворены наряду с другими требованиями кредиторов соответствующей очереди.

Соответственно, для лизингополучателя банкротство лизингодателя фактически приводит к невозможности получить то, на что он рассчитывал при заключении договора финансовой аренды — получение имущества в собственность”, — констатирует госпожа Улезко.

Особого внимания заслуживают риски, связанные с выкупной стоимостью предоставляемого в лизинг имущества. Договором лизинга может быть предусмотрено, что по истечении его срока предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

При этом зачастую выкупная цена предмета лизинга фактически включается в состав лизинговых платежей, а формально устанавливается в минимальном размере или не выделяется вовсе.

До 2010 года судебная практика складывалась таким образом, что при досрочном расторжении договора лизинга, в том числе в связи с несвоевременной оплатой лизинговых платежей, суды изымали у лизингополучателя имущество и взыскивали полную сумму просроченных лизинговых платежей.

При этом суды не принимали доводы лизингополучателей о том, что часть выкупной цены уже оплачена. Таким образом, лизингополучатели оставались и без имущества, и без денег.

Но в 2010 году Высший арбитражный суд РФ кардинально изменил подход к рассмотрению таких дел. Теперь, если договор расторгнут и имущество возвращено лизингодателю, лизингополучатель вправе требовать от него возврата уплаченной части стоимости имущества.

Теперь суды взыскивают такие выплаты лизингополучателей с лизингодателей в качестве неосновательного обогащения.

“Эти изменения укрепили позиции лизингополучателей, но сделали лизинговый бизнес менее привлекательным для лизинговых компаний”, — считает Ирина Оникиенко, партнер юридической фирмы Capital Legal Services.

Во избежание проблем

Юристы считают, что застраховаться от всех видов рисков невозможно, однако сторонам необходимо просчитывать риски и предусматривать механизмы их минимизации еще на этапе структурирования сделки.

Сергей Варламов полагает, что в первую очередь участники сделки должны требовать максимально прозрачных условий лизингового договора.

“Во-вторых, ответственность по договору лизинга обеим сторонам можно застраховать в прямом смысле этого слова — у страховой компании.

Но в этом случае страховая премия будет заложена как в стоимость лизинга, так и в стоимость товаров/работ/услуг получателя лизинга, что снижает конкурентоспособность обеих сторон на своих рынках”, — говорит господин Варламов.

В случае заключения договора, предусматривающего приобретение лизингополучателем права собственности на предмет лизинга, необходимо вычленять стоимость имущества из состава лизинговых платежей и предусматривать четкие условия перехода права собственности, уверена Ирина Оникиенко.

Юрист считает, что для минимизации рисков, связанных с экономической эффективностью сделки, лизингополучателю желательно провести предварительную работу по оценке источников финансирования и наиболее эффективных финансовых инструментов, по оценке технических характеристик оборудования и его соответствия потребностям компании.

По мнению Татьяны Пилецкой, лизинговым компаниям для сокращения рисков целесообразно занимать активную позицию в части досудебного урегулирования спора с лизингополучателем, которая позволяет наиболее эффективно для сторон разрешать вопросы возврата имущества и долгов, либо самим выступать инициаторами, то есть заявителями, в деле о банкротстве.

Юристы единодушно называют основным способом минимизации рисков для обеих сторон тщательную проверку финансового состояния контрагента.

Законодательный потенциал

Станислав Измаильский полагает, что обезопасить лизингополучателей в случае банкротства могло бы законодательное урегулирование невозможности одностороннего расторжения договоров арбитражным управляющим и тем самым обеспечение гарантий лизингополучателя в отношении имущества, являющегося предметом сделки.

По экспертным оценкам, целесообразно внести изменения в законодательство о банкротстве: установить процедуру возврата имущества, принадлежащего лизингодателю, в случае если в отношении лизингополучателя введена процедура банкротства.

Снизить риски лизингодателя, по оценке господина Измаильского, возможно путем принятия нормативных актов, с одной стороны стимулирующих предпринимателей чаще обращаться к лизинговым компаниям, а с другой — гарантирующих лизингодателям определенную степень защиты.

“В первую очередь речь идет о предоставлении лизингополучателям определенных льгот, а с другой стороны — об установлении требований, в соответствии с которыми лизингополучатели, в свою очередь, должны обеспечить выполнение своих обязательств по уплате лизинговых платежей с помощью банковских гарантий.

Подобный механизм уже реализуется в сфере местных авиационных перевозок”, — говорит юрист “Дювернуа Лигал”.

Сергей Варламов из “Налоговика” полагает, что сегодня практически все спорные моменты лизинговых сделок можно разрешить в арбитражном суде.

“Они в массе своей возникают не столько из-за несовершенства законодательства, сколько по причине недобросовестности участников правоотношений.

Это касается и лизингодателей, и лизингополучателей, и поставщиков товаров для лизинга, и арбитражных управляющих.

Законодательство сейчас позволяет за различные нарушения привлечь к персональной ответственности даже генеральных директоров или учредителей компаний, действия которых приводят к убыткам. Главное, чтобы у пострадавшей стороны имелся ресурс для длительных судебных разбирательств и практика применения законодательства не испытывала бы на себе влияние коррупции”, — считает господин Варламов.

Влада Гасникова

Источник: https://www.kommersant.ru/doc/2165022

Сфера закона
Добавить комментарий