Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Бухгалтерские проводки для отражения расчетов с персоналом

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Ошибочная выдача заработной платы сотрудникам, выдача кредитов и удержание процентов из зарплаты, возврат больничных в кассу. Как отразить эти и другие операции в бухгалтерском учете? Примеры проводок – в этой статье.

Итак, рассмотрим, как отразить в бухгалтерском учете различные ситуации.

Излишне выданная заработная плата. Счет 73 проводки

Иногда работодатель начисляет зарплату и удерживает с нее НДФЛ, но сумму за вычетом налога по ошибке перечисляет работнику дважды. В этом случае надо показать излишне выданную сумму в бухгалтерском учете. Для этого можно использовать счета 73 и 76.

Для учета зарплаты используют счет 70. При начислении и выдаче надо сделать бухгалтерские проводки:

Дебет 20, 26, 44 Кредит 70

– начислена зарплата за месяц;

Дебет 70 Кредит 51

– зарплата перечислена на карту сотруднику.

Ошибочно выплаченную сумму необходимо отразить, даже если ее сразу вернули в кассу. Ведь деньги списаны со счета организации. А значит, надо показать эти операции (ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Для ошибочно выплаченной суммы подойдет счет 73 или 76.

Бухгалтерские проводки следующие:

Дебет 73 (76) Кредит 50, 51

– отражены суммы, выданные работнику по ошибке;

Дебет 50 Кредит 73 (76)

– возвращена излишне выданная сумма.

Выдача сотруднику процентного займа. Счет 73 или 58 проводки

Допустим, работнику выдан заем под 5 % годовых. Проценты ежемесячно удерживаются из его дохода. В таком случае отразить выданный заем можно на счете 58 или 73.

По общему правилу выданные под проценты займы учитываются на счете 58 (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). А проценты – по дебету 76 и кредиту 91.

Расчеты с сотрудником, которые не связаны с зарплатой или выдачей денег под отчет, отражаются на счете 73.

Как правило, когда работодатель выдает заем работнику под небольшой процент, у него нет цели получить доход. Поэтому показать выданный заем и начислить проценты можно на счете 73. К нему стоит открыть субсчет 73-1 “Расчеты по предоставленным займам”.

Надо сделать проводки:

Дебет 73-1 Кредит 51

– выдан процентный заем сотруднику.

Проценты по займам – прочий доход компании (п. 7 ПБУ 9/99). Начислять их надо ежемесячно. Запись:

Дебет 73–1 Кредит 91

– начислены проценты по займу.

Организация вправе сама выбрать, как учитывать займы персоналу. Порядок следует закрепить в учетной политике (п. 7 ПБУ 1/2008).

Удержание долга из заработной платы. Счет 76 проводки

Директор купил автомобиль и написал заявление, согласно которому организация удерживает и перечисляет из его дохода деньги в банк на погашение долга. 

Удержание займа надо отразить на счете 76. НДФЛ нужно удержать в обычном порядке и заплатить в тот же день, когда перечислены деньги в банк.

Бухгалтерские проводки:

Дебет 26, 44 Кредит 70

- начислена зарплата;

Дебет 70 Кредит 68

- исчислен НДФЛ;

Дебет 70 Кредит 76

- удержан ежемесячный платеж по кредиту из зарплаты работника;

Дебет 76 Кредит 51

- ежемесячный платеж перечислен в банк;

Дебет 68 Кредит 51

- перечислена в бюджет сумма НДФЛ.

Перерасчет отпускных. Счет 70 проводки

Если сотрудник заболел во время отпуска и решил перенести неиспользованные дни на другой период, то отпускные надо пересчитать. Основанием для пересчета будут бюллетень, подтверждающий количество дней болезни, а также заявление от работника о переносе части отпуска (ст. 124 ТК РФ).

Если возникает переплата по отпускным, НДФЛ и взносы с нее надо восстановить. Переплату сотрудник может добровольно вернуть или компания зачитывает ее в будущие выплаты.

Бухгалтерские проводки следующие:

Дебет 96 Кредит 70, 69

– сторнированы излишне начисленные отпускные и взносы;

Дебет 70 Кредит 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ”

– сторнирован излишне удержанный НДФЛ с части отпускных;

Дебет 76 Кредит 70

– отражен долг сотрудника перед организацией;

Дебет 50 (70) Кредит 76

– переплата по отпускным возвращена или зачтена в счет будущей зарплаты.

Возврат больничных в кассу. Счет 70 проводки

Допустим, сотрудник принес листок нетрудоспособности, а работодатель его оплатил. Но позже выяснилось, что больничный поддельный, работник вернул деньги в кассу.

В бухучете надо сторнировать начисленное пособие и показать возврат денег.

Первые три дня больничного оплачивает компания, а остальные – ФСС (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Когда выяснилось, что работник не имел права на пособия, надо сторнировать начисленную сумму. Задолженность сотрудника отражают на счете 73. А когда он возвращает деньги, надо показать поступление в кассу.

Кроме того, необходимо сторнировать проводки по удержанному НДФЛ. В кассу возвращены только фактически полученные деньги, то есть за вычетом налога. Значит, возникнет переплата по НДФЛ. На эту сумму вы вправе уменьшить будущий платеж.

Проводки:

Сторно Дебет 69 (20–26, 44) Кредит 70

– сторнировано начисленное пособие;

Сторно Дебет 70 Кредит 68

– сторнирована сумма НДФЛ;

Дебет 73 Кредит 70

– отражена задолженность работника перед компанией;

Дебет 50 Кредит 73

– отражен возврат сотрудником денег в кассу.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск. Счет 69 проводки

Компенсацию за неиспользованный отпуск, выплачиваемую при увольнении, можно списать из резерва на отпуска.

Специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПБУ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных.

Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 “Оценочные обязательства” и кредиту 70, а взносы – по кредиту счета 69.

Выплаты подрядчикам. Счет 60 проводки

Некоторые организации используют счет 70 для вознаграждений подрядчикам. Это рискованно. Нельзя заменять трудовой договор гражданско-правовым (ст. 15 ТК РФ). За нарушение возможен штраф на компанию до 100 тыс. рублей (ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ).

На проверке ФСС может переквалифицировать договор и доначислить взносы. Договор считается трудовым, если сотрудник получает фиксированную ежемесячную оплату, которая не зависит от объема работ и т. д.

Если вознаграждение отражено на счете 70, проверяющие будут искать в договоре и кадровых документах признаки трудовых отношений.

А в суде способ учета станет дополнительным аргументом в пользу фонда (постановление АС Волго-Вятского округа от 25.12.2015 № Ф01-5326/2015).

Чтобы избежать рисков, вознаграждения подрядчикам надо отражать на счете 60 или 76.

Возврат стоимости билета. Счет 50 проводки

Если, например, организация оплатила корпоративной картой билет на самолет для командированного, но поездка была отменена, деньги за билет авиакомпания вернет на карту. При этом перевозчик может вернуть не всю сумму, удержав штраф. В учете надо показать возврат денег на карту, а также неустойку.

Деньги на корпоративной карте не принадлежат работнику. Их учитывают на счете 55. Но, если работник снимет наличные или расплатится картой, он должен составить авансовый отчет.

Билет является денежным документом, поэтому его надо учитывать на субсчете “Денежные документы” к счету 50 (Инструкция, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н).

Если приобретается электронный билет, его стоит распечатать и хранить в кассе.

В бухгалтерском учете делают проводки:

Дебет 71 Кредит 55

– оплачен билет с корпоративной карты;

Дебет 50 субсчет “Денежные документы” Кредит 71

– отражена стоимость приобретенного билета.

Неустойку надо учесть в прочих расходах (п. 11, 14.2 ПБУ 10/99). На карту контрагент вернет стоимость билета за вычетом неустойки.

В учете делают записи:

Дебет 60 (76) Кредит 50 субсчет “Денежные документы”

– отражен возврат билета авиаперевозчику;

Дебет 91 Кредит 60 (76)

– отражена в прочих расходах неустойка, удержанная перевозчиком;

Дебет 55 Кредит 60 (76)

– возвращена часть стоимости билета на корпоративную карту.

Оплата мобильной связи сотрудникам. Счет 73 проводки

Например, компания оплачивает сотрудникам безлимитную сотовую связь. Некоторые из них пользуются дополнительными услугами, которые не входят в пакет. Стоимость услуг на основании заявлений работников удерживается из их зарплаты. А мобильный оператор выставляет документы на всю сумму.

Дополнительные услуги сотового оператора – по дебету счета 73.

Оплата сотовой связи – это расходы по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Но отнести к расходам надо не всю стоимость услуг, а только ту часть, которую не будут возмещать работники.

Всю задолженность перед оператором связи надо показать по кредиту 60. При этом стоимость услуг безлимитной связи, которые входят в пакет, надо списать на счета учета затрат. А стоимость дополнительных услуг, которую возмещают сотрудники, можно отнести на счет 73. На основании детализации по услугам и счета-фактуры надо сделать записи:

Дебет 26 (20, 25, 44) Кредит 60

– учтены в затратах услуги сотового оператора в размере стоимости безлимитного тарифа;

Дебет 19 Кредит 60

– отражен НДС по стоимости безлимитного тарифа;

Дебет 73 Кредит 60

– отражена задолженность работника за дополнительные услуги.

Начисленную зарплату по заявлению сотрудника надо уменьшить на стоимость дополнительных услуг. В учете делают запись:

Дебет 70 Кредит 73

– погашена задолженность работника за дополнительные услуги.

Возмещение расходов на рекламу. Счет 73 проводки

Если работник оплатил со своего мобильного телефона услугу, которую контрагент оказал компании, деньги сотруднику заранее не выдаются. Значит, после оплаты у компании возникает задолженность перед работником.

Чтобы подтвердить факт оплаты, надо взять у сотрудника заявление на возмещение расходов и детализацию с телефона.

В бухгалтерском учете расчеты по прочим операциям отражают на счете 73.

В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки:

Дебет 44 Кредит 60

– отражены расходы на рекламу в интернете;

Дебет 60 Кредит 73

– погашена задолженность перед поставщиком со счета мобильного телефона сотрудника организации;

Дебет 73 Кредит 50, 51

– компания возместила сотруднику потраченные деньги.

План счетов бухгалтерского учета: инструкция по применению >>

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/50966-buhgalterskie-provodki-dlya-otrajeniya-raschetov-s-personalom

Переплатили зарплату уволенному сотруднику что делать

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Бухгалтерам нередко приходится делать перерасчеты по зарплате работников после увольнения. При этом возникает масса вопросов: какие проводки сделать, в каком периоде отразить корректировки по страховым взносам, нужно ли сдавать уточненную форму 2-НДФЛ и проч. В настоящей статье мы расскажем, что должен сделать бухгалтер как в случае переплаты, так и при занижении зарплаты.

Чаще всего чрезмерная выплата зарплаты вызвана одной из двух причин. Первая — это так называемый перерасход отпуска, когда работнику дали отпуск за еще неотработанный период. Он получил отпускные, а затем уволился, при этом период, за который был предоставлен отпуск, так и остался неотработанным.

В этом случае величина отпускных становится излишне выданной зарплатой, то есть задолженностью работника перед работодателем.
Вторая причина — это неотработанный аванс, когда работник в середине месяца получил некую сумму, после чего уволился. Далее при окончательном расчете выяснилось, что зарплата, фактически заработанная в данном месяце, меньше полученного аванса.

Тогда «незакрытая» часть аванса будет числиться на дебете счета 70, как долг сотрудника.

В подобной ситуации работодателю следует предложить бывшему работнику добровольно вернуть долг. Если тот откажется, организации останется лишь подать судебный иск, либо простить долг и списать дебетовое сальдо. Рассмотрим каждый из этих вариантов.

Работник вернул деньги

Если работник добровольно вернет неотработанный аванс, дебетовое сальдо по счету 70 будет автоматически погашено. А поскольку с суммы аванса страховые взносы и НДФЛ не платятся, то при возврате никаких корректировок делать не придется.

Если же речь идет о возврате отпускных, то бухгалтеру нужно сторнировать проводку, сделанную при их начислении. В налоговом учете расходы в виде отпускных необходимо аннулировать.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, становятся излишне уплаченными. Следовательно, их нужно отразить в отчетности перед фондами как переплату.

Причем подавать уточнения за период, в котором выплачены отпускные, бухгалтер не должен. Достаточно отразить корректировки по взносам в отчетности за текущий период. Такие разъяснения дал Минздравсоцразвития России в письме от 28.05.10 № 1376-19 (см.

«В каких случаях перерасчет с работником не приведет к уточнению расчетов по страховым взносам»).

Единственная проблема, которая может возникнуть, связана с персонифицированной отчетностью в ПФР. Дело в том, что отчет, где указаны отрицательные начисления пенсионных взносов по какому-либо сотруднику, не будет принят. Поэтому, если из-за корректировок по отпускным взносы текущего периода стали меньше нуля, придется отразить эти корректировки не в текущем, а в предыдущем периоде.

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы отпускных и перечисленный в бюджет, тоже становится излишне уплаченным. Если отчетность за соответствующий год уже сдана, налог надо отразить в уточненной справке по форме 2-НДФЛ.

Номер уточнения должен совпадать с номером исходной справки, а дата будет текущей. Правила заполнения уточненной формы 2-НДФЛ изложены в письме ФНС России от 13.08.14 № ПА-4-11/15988 (см.

«ФНС сообщила, как заполнить уточненную справку 2-НДФЛ при возврате налога работнику»).

Далее бухгалтеру нужно сторнировать проводку по начислению НДФЛ с отпускных. В результате образуется переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей в бюджет (п. 1 ст. 231 НК РФ). Перечислять налог работнику не нужно, поскольку тот возвращает излишне полученные отпускные за минусом НДФЛ.

Пример 1 В начале 2015 года работник Иванов получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 10 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 1 300 руб.(10 000 руб. х 13%). На руки Иванов получил 8 700 руб. (10 000 — 1 300). В бухучете работодателя появились проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70

 – 10 000 руб. — начислены отпускные Иванову;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 68

 – 1 300 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 51

 – 1 300 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 50

 – 8 700 руб. — отпускные выданы Иванову.

В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.

По возвращении из отпуска Иванов уволился и вернул отпускные в кассу. Бухгалтер сделал проводки:
ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44  – 10 000 руб. — сторнированы отпускные Иванова;  – 1 300 руб. — сторнировано начисление НДФЛ;

ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 70

 – 8 700 руб. — отпускные возвращены Ивановым. В налоговом учете аннулированы расходы по заработной плате в сумме 10 000 руб.

Кроме того, бухгалтер отразил излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 1 300 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 1 300 руб. он зачел в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель взыскивает деньги через суд

В ситуации, когда работодатель подает иск, чтобы взыскать задолженность по авансу или неотработанному отпуску через суд, соответствующие суммы (за минусом НДФЛ) нужно отразить по дебету счета 73 и кредиту счета 70. Если тяжбу выиграет бывший сотрудник, следует сделать обратную проводку. Если же победителем станет компания, и работник вернет деньги, сумма будет списана в дебет счета 51 или 50.

С расходами в виде отпускных надо поступить следующим образом. В случае победы работника суммы задолженности необходимо отразить на счете 91, а в налоговом учете аннулировать. В случае победы работодателя расходы надо аннулировать как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

Судьба пенсионных, медицинских взносов и взносов в ФСС тоже зависит от исхода судебного разбирательства.

Если суд примет решение в пользу сотрудника, и тот не вернет деньги, взносы являются правомерно уплаченными. Тогда никаких корректировок делать не надо.

Если же суд встанет на сторону компании, то взносы будут являться переплатой, которую нужно отразить в отчетности текущего периода как задолженность фонда.

Что касается НДФЛ, то при победе работодателя с этим налогом следует поступить так же, как при добровольном возврате денег работником. Проще говоря, нужно подать уточненную 2-НДФЛ и сторнировать начисление налога в бухучете. В случае победы работника налог считается удержанным и уплаченным правомерно, и никакие корректировки не требуются.

Пример 2 В начале 2015 года работник Петров получил отпуск за неотработанный период. Ему начислили отпускные в сумме 20 000 руб. Бухгалтер удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 2 600 руб.(20 000 руб. х 13%). На руки Петров получил 17 400 руб.(20 000 — 2 600). В бухучете работодателя появились проводки:

ДЕБЕТ 44    КРЕДИТ 70

 – 20 000 руб. — начислены отпускные Петрову;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 68

 – 2 600 руб. — начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 68    КРЕДИТ 51

 – 2 600 руб. — перечислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 50

 – 17 400 руб. — отпускные выданы Петрову.

В налоговом учете отражены расходы по заработной плате в сумме 20 000 руб.

По возвращении из отпуска Петров уволился, но деньги в кассу возвращать отказался. Компания подала иск в суд. Бухгалтер сделал проводку:
ДЕБЕТ 73    КРЕДИТ 70
 – 17 400 руб.(20 000 — 2 600) — отражена претензия по отпускным.

Если суд выиграет Петров, то бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 73  – 17 400 руб. — отражен отказ по претензии;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44

 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;

ДЕБЕТ 91    КРЕДИТ 70

 – 20 000 руб. — отпускные Петрова списаны на прочие расходы;

В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.

Если суд выиграет компания, бухгалтер сделает проводки:
ДЕБЕТ 50    КРЕДИТ 73  – 17 400 руб. – отпускные возвращены Петровым по решению суда;

ДЕБЕТ 70    КРЕДИТ 44

 – 20 000 руб. – сторнированы отпускные Петрова;  – 2 600 руб. – сторнировано начисление НДФЛ. В налоговом учете аннулированы расходы в сумме 20 000 руб.

Кроме того, в случае победы работодателя бухгалтер отразит излишне удержанный и уплаченный налог на доходы в сумме 2 600 руб. в уточненной справке 2-НДФЛ. Переплату в размере 2 600 руб. он зачтет в счет будущих платежей в бюджет.

Работодатель простил задолженность

Не исключено, что работник откажется погасить долги, а компания не станет обращаться в суд. Если долг возник из-за неотработанного аванса, то дебетовое сальдо по счету 70 будет оставаться до тех пор, пока бухгалтер его не спишет.

Если же причиной долга является перерасход отпуска, то бухгалтер должен сторнировать проводку, сделанную при начислении отпускных, и аннулировать соответствующие расходы в налоговом учете.

В результате по счету 70 образуется дебетовое сальдо, которое останется вплоть до списания.

При этом взносы, которые были перечислены в ПФР, ФСС и ФОМС с суммы отпускных, являются правомерно уплаченными. Как следствие, никаких корректировок делать не нужно.

Налог на доходы физлиц с суммы отпускных удержан и перечислен в бюджет обоснованно, поэтому корректировки тут тоже не требуются. А в случае неотработанного аванса работник получил доход, но компания не успела удержать НДФЛ.

Поэтому бухгалтер должен сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Для этого необходимо представить справку по форме 2-НДФЛ с признаком «2».

Но сделать это надо не сразу, а только после того, как задолженность будет списана.

Списать задолженность следует по истечении срока исковой давности, который равен трем годам (ст. 196 ГК РФ). В бухгалтерском учете в этом случае делается проводка по дебету счета 91 и кредиту счета 70. А вот вопрос с отражением ситуации в налоговом учете является спорным.

Пункт 2 статьи 266 НК РФ позволяет отнести «дебиторку» с истекшим сроком исковой давности к убыткам и включить во внереализационные расходы. Но Минфин России в письме от 10.12.09 № 03-03-06/1/799 высказался против подобных затрат (см.

«Минфин против списания «дебиторки» по зарплате за неотработанные дни отпуска»). Правда, выводы чиновников относятся к ситуации, когда компания при увольнении сотрудника не аннулировала в налоговом учете расходы на неотработанный отпуск.

Отсюда можно сделать вывод, что если данные затраты аннулированы, то по окончании срока исковой давности бухгалтер вправе сформировать убытки.

Зарплата занижена

Иногда заработную плату сотрудника приходится доначислять уже после его увольнения. Как правило, такое случается либо при выявлении ошибки, допущенной в прошлом, либо в случае «запоздалого» премирования за прошлые периоды. Рассмотрим каждую из этих ситуаций.

Бухгалтер выявил ошибку

Если после увольнения сотрудника выяснилось, что его зарплата за прошлые периоды была по ошибке занижена, бухгалтеру следует незамедлительно произвести доначисления.

Налоговый и бухгалтерский учет данных сумм будет точно таким, как в случае «обычной» зарплаты.

Источник: http://f-52.ru/pereplatili-zarplatu-uvolennomu-sotrudniku-chto-delat/

Как убрать переплату по уволенному сотруднику

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

Она то ошиблась, а ты и рад денежки тратить? Вот наивный! Бухгалтер по заработной плате при перечислении в банк на лицевые счета добавила нечаянно лишний ноль , вследствие чего сложилась переплата.Излишне выплаченная при увольнении, но не начисленная сумма, может числится по дебету счета 76. Распишет долг на пару месяцев и вычтет.

А вы как будто не заметили, да ? Счетная ошибка, поэтому если обнаружили в течение года, то могут удержать из зарплаты (ТК РФ) .

Удержания не могут превышать 50% в месяц Как деньги пришли так и должны уйти, это делает банк и ваша бухгалтерия, вы тут не при чем. Не дёргайтесь.

Тогда с иском к ООО обратилась его работница, требовавшая не выплаченную при увольнении часть зарплаты и компенсацию заДа, факт переплаты и неосновательного обогащения имел место, но суды не учли, что лишние средства перечислены в качестве зарплаты.

Вы не обязаны предоставлять информацию, это не ваша ошибка . Забей на них всех.

Как списать минусы по зарплате уволенных людей

Руководство приказало всё это убрать. Работник может получить депонированную заработную плату в течение 3-х лет с момента ее начисления.

Это обусловлено общим сроком исковой давности, установленным в статье 196 Гражданского кодекса.

Кто должен организации — составляю ПКО и приходую в кассу (конечно там, где суммы невелики), а кому мы должны — надо разбираться — что там со взносами, НДФЛ. Из базы 1СЗарплата мы эти суммы списали, у нас все по нулям, нас удовлетворяет.

Но как теперь эти суммы посадить в базу 1СПредприятие?

задолженность в размере до 1000 руб. (по Дт и Кт) сроком более года списать на доходы-расходы (по-нашему — Дт70 Кт 91,1 и 91,4).

Кт-задолженность более 1000 руб.

сроком до 3 лет на Дт70 Кт76,4 (пофамильно) . Дт-задолженность более 1000 руб. срокм более 3 лет на Дт70 Кт63.

Поделитесь своим мнением, пожалуйста. И еще, суммы с плюсом или с минусом ставим? 392 ТК РФ; неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех лет в соответствии со ст. 196 ГК РФ.

Да списывайте и не заморачивайтесь. Налоговой это не нужно, а трудовая комиссия, если сейчас нагрянет, то только по жалобе и на это тоже смотреть не будет.

неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех месяцев в соответствии со ст.

Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников. Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны.

Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. Более того, Трудовым кодексом нашего государства предусмотрена доплата работникам, которые выполняют сверхурочную работу.

В этом же законодательном акте прописано, каким образом происходит начисление таких выплат. При возврате отпускных бухгалтер должен сторнировать проводку по их начислению и аннулировать расходы в виде начисленных отпускных в налоговом учете.

Образуется переплата по страховым взносам. Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно.

Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета.

Переплата уволенному сотруднику

Переплата в одном квартале, возврат в другом. И как это оформить минуя кассу? Может например человек прийти в банк и перечислить деньги на р/с организации.

Нет здесь никаких подводных камней с налогами?

НДФЛ вообще-то пересчитывать надо, если работник возвращает деньги. У него доход уменьшается он согласен вернуть, комиссию банку возмем на себя надо ли доначислять ндфл и уплачивать в бюджет на сумму переплаты, заранее зная что сотрудник деньги вернет ?

и как его потом возместить? А если оформить на непринимаемые т.е.

Д91.2 «непринимаемые» К73.3 переплата Как в этом случае с НДФЛом? Какие проводки? НадяК. посоветуйте, а если всё же 2ой вариант — «на непринимаемые» — то на сумму переплаты я должна доначислить НДФЛ и уплатить в бюджет, доход то у сотрудника останеться. Как это оформить? НДФЛ тоже на 91.2?

Д91.2″не принимаемые»К73.3 «+переплата» 745,00 так . но он не против эти деньги вернуть, но вернет их только в 3ем квартале. Вот я и спрашиваю: надо ли мне пока я жду возврата оформлять ндфл на эту сумму?

И так же думаю можт проще и быстрее покончить с этим и оформить на 91.2 «на непринимаемые» и пусть не возвращает. Для второго варианта вышенаписанные проводки верны? И нет никакого НДФЛ. Потому что деньги вам возвращены.

Если Вы не будете требовать с него возврата, тогда будет НДФЛ и 91 счет а могу я оформить ему на эту сумму мат.

помощь в связи с трудным мат. положением.

Что тогда необходимо: заявление с него, доначислить ндфл и НСиПЗ — всё? с него мы исчисляем НДФЛ: в течение месяца сообщаем в ИФНС о невозможности удержания с сотра НДФЛ в связи с отсутствием выплат: Дт 68 — Кт 73 97= (перевели стрелки по истребованию НДФЛ на ИФНС) в 2-НДФЛ показываем доход 745, НДФЛ_исчисленный 97, НДФЛ_удержанный 0, передано на взыскание в ИФНС 97

Счастье привалило!

))))))) Разозлилась и больше не предлагала вернуть.

Переплата уволенному сотруднику — что делать?

1) какие меры должна предпринять организация для закрытия этого вопроса?

Спасибо. Переплаченная сумма — это обычная выплата, произведенная работодателем в пользу своего работника. А значит, с нее надо исчислить и уплатить взносы (Часть 1 ст. 7 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), так же НДФЛ (ст.

209 НК РФ).

Следовательно, для привлечения указанных работников к полной материальной ответственности необходимо наличие следующих условий: — выполнение работником трудовой функции заместителя руководителя организации либо главного бухгалтера организации; — включение в трудовой договор положения о дополнительной по сравнению с федеральным законом полной материальной ответственности; — невыполнение работником условия трудового договора, за нарушение которого предусмотрена полная материальная ответственность; Условие о полной материальной ответственности может быть как включено в трудовой договор, так и оформлено дополнительным соглашением к нему. При отсутствии в трудовом договоре такого условия главный бухгалтер несет материальную ответственность за причиненный ущерб в пределах своего среднего месячного заработка (ст.

241 ТК РФ). Добрый день! Вопрос заключается в следующем: Обязанности главного бухгалтера возложены на генерального директора организации с доплатой за совмещение должностей с 01.02.2016 г. (в связи с увольнением главного бухгалтера). После….

  • Проведение служебного расследования в организации какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

    ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников — граждан РФ в рамках трудовых….

  • Переплата сотруднику заработной платы Добрый день ! Организация выплатила северный коэффициент работникам , когда место нахождения не относится к Северному району( ЗАТО Углегорск ) Можем ли мы провести перерасчет сотрудникам и удержать излишне….
  • Переплатили зарплату что делать

    К примеру, оплачен отпуск большей продолжительностью, чем предусмотрено законодательством и (или) локальным нормативно-правовым актом учреждения, в результате чего сумма отпускных выплат оказывается завышенной; — двойная выплата заработной платы; — неправильное применение нормативно-правовых актов учреждения.

    Таким образом, работодатель не имеет права по своей инициативе производить удержания в следующих случаях: — если начисленные в пользу работника суммы ошибочно выплачены ему дважды; — если начисление излишней суммы заработной платы обусловлено ошибками в Табеле учета рабочего времени (например, дни временной нетрудоспособности отражены в Табеле как отработанные и т.п.).

    Работодатель вправе издать приказ (распоряжение) о возврате денежных средств работником, если переплата возникла по причинам необходимости возмещения: — неотработанного аванса в счет заработной платы; — неизрасходованного и не возвращенного в срок аванса, выданного в связи со служебной командировкой; — сумм, излишне выплаченных вследствие счетной ошибки.

    Как списать в зуп переплату по зарплате и ндфл после увольнения

    Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября.

    Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь. На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов.

    Проводим и закрываем документ. Для проверки сформируем расчетный листок.

    Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Отчеты по зарплате» и выбираем «Расчетный листок» Указываем период, организацию, сотрудника и нажимаем кнопку «Сформировать».

    Источник: http://opiniojuris.ru/kak-ubrat-pereplatu-po-uvolennomu-sotrudniku-42907/

    Задолженность сотрудника по зарплате проводки

    Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

    Уплата страховых взносов Помимо выплаты ЗП, работодатель обязан, но уже за счет своих средств, уплатить в фонды обязательного социального и медицинского страхования денежные средства за своих работников. Страховые взносы относятся к расходам предприятия и тоже формируют себестоимость продукции. Соответственно, начисление будет происходить проводками:

    • По Дт 20 (23, 26..)
    • По Кт 69.1; 69.2; 69.3.

    В зависимости от того, в какой из фондов будут отсылаться денежные средства, будет использоваться тот или иной субсчет.

    • 69 субсчет1 – Расходы по соц. страховке.
    • 69 субсчет 2 – Пенсионное.
    • 69 субсчет 3 – Медицинское.

    Уплата страховых взносов включает в себя закрытие 69 счета и перевод денежных средств с 51 счета.

    70 в корреспонденции с кредитом сч. 68 субсчет

    Внимание

    НДФЛ. Проводка по удержанию из заработной платы налога имеет вид:

    • Д70 К68.НДФЛ – из зарплаты удержан НДФЛ.

    Начисление страховых взносов Страховые взносы платятся во внебюджетные фонды по установленным ставкам. Начисление страховых взносов не вызывает ни уменьшение, ни увеличение заработной платы работника, так как является расходов работодателя, а не работника.

    Поэтому для отражения этой операции сч.

    Примеры бухгалтерских проводок по заработной плате

    Оформляется это проводкой

    • По Дт 70
    • По Кт 68 субсчет 01

    На сумму, равную 13% от начисленной заработной платы. Учитываются налоговые вычеты (к примеру на ребенка – 1400 рублей). Для того, чтобы правильно посчитать сумму НДФЛ к уплате, при наличии налоговых вычетов, надо из суммы начисленной ЗП вычесть сумму налоговых вычетов и потом умножить на 13%. Так, если у сотрудника есть ребенок, то ему положен вычет в размере 1400 рублей.

    При зарплате в 23 000 рублей, сумма НДФЛ к уплате будет равна: 23 000 – 1 400 * 13% = 3 068 рублей Если есть какие-либо другие вычеты, к примеру, алименты, то сначала будет уплачиваться сумма НДФЛ, и только потом, из зарплаты после налогообложения будут считаться другие вычеты.

    Выплачена работнику заработная плата при увольнении 25 700,00 – 4 471,80 – (3 341,00 – 581,00) 44 26, 20 70 — 7 833,70 (Сторно) Сторнированная неудержанная с работника сумма оплаты за неотработанный отпуск 12 305,50 – 4 471,80 50 70 7 833,70 Работник внес неудержанную сумму в кассу организации (в случае, если работник изъявил желание добровольно погасить сумму задолженности) 91-2 70 7 833,70 Неудержанная сумма оплаты за неотработанный отпуск отнесена на прочие расходы (если работник отказался добровольно погасить задолженность) Удержания из заработной платы работника его задолженности перед работодателем за неотработанный аванс или за излишне выданную заработную плату отражаются в бухгалтерском учете аналогично удержанию за неотработанный отпуск: путем сторнировочной записи по дебету счета учета затрат (44, 20, 26) и кредиту счета учета расчетов с персоналом по оплате труда (70).

    Учет начисления и выплаты заработной платы в бухгалтерии

    Так, если Иванов И.И. – работник отдела продаж, должен будет получить, без вычета налогов, 38 000 рублей, то будет оформляться следующая бухгалтерская запись.

    • Дт 44 38 000 рублей
    • Кт 70 (Иванов. И. И.)

    Именно так учитывается начисление ЗП и премии, если происходит оплата за счет средств предприятия, которые потом предприятие включит в стоимость продукции.

    Если же будет формироваться отдельная премия, которая не повлияет на себестоимость продукции, то составляется следующая проводка:

    На сумму премии. Этой проводкой мы относим начисление зарплаты на дополнительные расходы.

    Этот метод используется в компаниях, которые за счет прибыли выплачивают премии своим сотрудникам, не учитывая эти затраты как производственные. Также, есть специфические проводки, которые используются очень редко.

    Если работник остался должен: как удержать

    Справка-расчёт 69 70 Начислены пособия работникам из внебюджетных фондов (по болезни, производственной травме, беременности и родам и т.п.

    ) 20000 Справка-расчёт 91 70 Начислена зарплата работникам, занятых в сфере деятельности, не относящейся к обычной для предприятия (например, обслуживание объектов, переданных в аренду) 30000 Справка-расчёт, договор аренды 96 70 Начислены выплаты работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей (отпускные, вознаграждения за выслугу лет, и пр.) 40000 Справка-расчёт 97 70 Начислена зарплата работникам, занятым на работах, отнесенных к расходам будущих периодов (разработка и испытания новой продукции, научные исследования, исследования рынка, и т.п.) 35000 Справка-расчёт, акт выполненных работ 99 70 Начислена зарплата сотрудникам предприятия, занятых ликвидацией последствий чрезвычайных происшествий, катастроф, аварий, стихийных бедствий и др.

    Проводки по заработной плате — правила ведения бухучета

    Важно

    По выдаче ЗП существует всего две проводки:

    Это если средства выдаются наличными из кассы кредитной организации. Сейчас используется редко.

    Если заработная плата выдается безналичным путем – зачисляется на счет работников в банке.

    Источник: http://kodeks-alania.ru/zadolzhennost-sotrudnika-po-zarplate-provodki/

    Как списать переплату зарплаты бывшему сотруднику

    Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

    Как указывается в письме Роструда от 19.10.2006 № 1746-6-1, материальная ответственность возможна только при совпадении следующих условий:

    • противоправного деяния;
    • причинной связи между противоправным действием и материальным ущербом;
    • виновного отношения к содеянному.

    В любом случае должен быть составлен акт, в котором указывается размер ущерба и причина его возникновения (ст. 247 ТК РФ). Распоряжение об удержании с зарплаты бухгалтера в возмещение ущерба выносится работодателем в течение месяца со дня составления акта.

    Если месяц прошел или бухгалтер не согласен гасить долг свыше среднемесячной зарплаты, взыскание происходит в судебном порядке (ч. 2 ст. 248 ТК РФ).

    Итак, возврат заработной платы, излишне уплаченной работающему или уже уволенному сотруднику, возможен в случаях, прямо указанных в законе.

    Кт-задолженность более 1000 руб. сроком до 3 лет на Дт70 Кт76,4 (пофамильно) . Дт-задолженность более 1000 руб. срокм более 3 лет на Дт70 Кт63. Поделитесь своим мнением, пожалуйста.

    И еще, суммы с плюсом или с минусом ставим? Как списать минусы по зарплате уволенных людей 392 ТК РФ; неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех лет в соответствии со ст.

    196

    ГК РФ. Да списывайте и не заморачивайтесь. Налоговой это не нужно, а трудовая комиссия, если сейчас нагрянет, то только по жалобе и на это тоже смотреть не будет.

    неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех месяцев в соответствии со ст. Долги остались за уволенными Разберем обе эти ситуации.

    Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников.

    Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из его зарплаты

    Если излишняя выплата зарплаты связана со счетной ошибкой в прошлых отчетных (налоговых) периодах, налоговую базу за прошлые периоды нужно скорректировать (ст. 54 НК РФ).

    Также поступайте, если сотрудник по собственному желанию возместил организации излишне выплаченную зарплату.

    Так как в рассматриваемом случае к моменту обнаружения ошибки отчетность по налогу на прибыль уже сдана, в инспекцию подайте уточненные декларации, поскольку в связи с излишней выплатой зарплаты по этому налогу образуется недоимка (п. 1 ст. 81 НК РФ).

    По НДФЛ в результате исправления ошибки возникнет переплата. Если производится перерасчет за прошлые налоговые периоды, когда форма 2-НДФЛ уже сдана, необходимо еще раз подать ее в инспекцию. В отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование необходимо учитывать следующее.

    Возврат излишне выплаченной заработной платы

    Когда можно вернуть излишне начисленную и выплаченную заработную плату Как вернуть неправильно выплаченную зарплату Как отразить возврат зарплаты в бухгалтерском учете Акт об обнаружении счетной ошибки, уведомление работника, приказ об удержании с зарплаты: образцы Взыскивается ли излишне выплаченная уволенному работнику зарплата Можно ли взыскать переплату с виновного бухгалтера Когда можно вернуть излишне начисленную и выплаченную заработную плату В ч. 4 ст. 137 Трудового кодекса РФ содержится исчерпывающий список ситуаций, когда может быть взыскана излишне выплаченная зарплата работнику. Это:

    • счетная ошибка;
    • вина работника в невыполнении им норм труда или простое;
    • неправомерные действия работника.

    Переплата заработной платы и отпускных. как исправить?

    А о том, как поступить при переплате, подробнее ниже. Зарплата Порядок удержания излишне выплаченной заработной платы Как уже было сказано ранее, при выплате сотруднику лишней суммы работодатель вправе самостоятельно удержать ее с гражданина (ч. 2 стат. 137 ТК). Законодательным основанием действий предприятия при этом будет обнаружение счетной ошибки.

    Счетная ошибка при начислении заработной платы

    Важно

    О взыскании излишне выплаченной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (ст. 137 ТК РФ). Если этот документ содержит все обязательные реквизиты первичной учетной документации, он и будет основанием для бухгалтерских записей. Обязательные реквизиты первичных документов перечислены в части 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.

    № 402-ФЗ. Пересчет налогов Ситуация: нужно ли пересчитать налоги и страховые взносы при удержании с сотрудника излишне выплаченной зарплаты? Выплата произошла в прошлых периодах и была обнаружена после сдачи отчетности по налогам. Ответ на этот вопрос зависит от того, по какой причине произошла излишняя выплата. Если излишняя выплата зарплаты не связана со счетной ошибкой, то налоги не пересчитывайте и уточненные декларации не представляйте.

    Как списать излишневыплаченную заработную плату

    Внимание

    Взыскивается ли излишне выплаченная уволенному работнику зарплата Излишне выплаченная уволенному работнику заработная плата взыскивается в том же порядке, что и с работающего: составляется акт об обнаружении счетной ошибки и отправляется уведомление о необходимости погасить задолженность. Но вместо удержания с зарплаты пишется предупреждение об обращении в суд в случае отказа вернуть деньги в добровольном порядке. Чаще всего уволенный работник отказывается возвращать лишние деньги, и работодателю приходится обращаться в суд.

    Ч. 3 ст. 392 ТК РФ в таком споре не применяется, т. к. работник не совершал неправомерных действий, в результате чего работодатель понес ущерб. В этом случае судебное разбирательство будет происходить на основании гражданского законодательства, а именно ст. 1102, п. 3 ст. 1109 Гражданского кодекса РФ (взыскание неосновательного обогащения вследствие счетной ошибки).

    Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе. Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения.

    Задолженность по зарплате Более того, Трудовым кодексом нашего государства предусмотрена доплата работникам, которые выполняют сверхурочную работу. В этом же законодательном акте прописано, каким образом происходит начисление таких выплат. Кроме того, за выход на работу в ночное время суток, работнику также полагается некоторая доплата.

    Если речь идет о виновных действиях работника, необходимо оформить документы, подтверждающие данный факт: зафиксировать простой актом, сообщить в полицию о факте хищения средств бухгалтером, начислившим себе лишнюю зарплату. Как вернуть неправильно выплаченную зарплату У работодателя имеется 3 варианта возврата излишне начисленной и выплаченной заработной платы:

    1. Договориться с работником о добровольном внесении последним лишних денег в кассу предприятия.
    2. С согласия работника производить удержания из его зарплаты.
    3. Обратиться в суд для принудительного взыскания долга с работника.

    В любом случае при обнаружении переплаты составляется акт, где фиксируется факт ошибки и сумма излишне выплаченной ЗП. ВАЖНО! Из положений ст. 137 ТК РФ и анализа судебной практики можно определить ситуации, в которых счетная ошибка не возникает.

    ФФОМС России; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 20 руб. (10 100 руб. × 0,2%) – сторнированы излишне начисленные взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний; Дебет 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата» Кредит 70– 8787 руб.

    – излишне выплаченная зарплата списана на расчеты с персоналом по прочим операциям; Дебет 26 Кредит 70– 27 000 руб. – начислена зарплата Кондратьеву за май; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– 3510 руб. (27 000 руб.

    × 13%) – удержан НДФЛ с зарплаты Кондратьева за май; Дебет 70 Кредит 73 субсчет «Излишне выплаченная зарплата»– 4698 руб. – удержана с зарплаты Кондратьева за май часть излишне выплаченной зарплаты за апрель; Дебет 70 Кредит 50– 18 792 руб. (27 000 руб. – 3510 руб. – 4698 руб.) – выплачена Кондратьеву зарплата за май за вычетом удержаний.

    Например, если он подал в бухгалтерию неправильные документы на стандартные налоговые вычеты (это обстоятельство должно быть подтверждено судом).Такие правила установлены статьей 137 Трудового кодекса РФ.

    Когда нельзя произвести удержания В остальных случаях ошибочно выданную зарплату удержать с сотрудника нельзя – он может возместить ее только по собственному желанию (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

    В частности, нельзя взыскать с сотрудника излишне выплаченную зарплату, если переплата произошла в результате технической ошибки (определение Верховного суда РФ от 20 января 2012 г. № 59-В11-17). Ситуация: можно ли провести удержания, если зарплата сотруднику ошибочно выплачена два раза: по карточке и через кассу? Ответ: нет, нельзя. Предложите сотруднику вернуть излишне полученные деньги. Если он откажется, обратитесь в суд.

    Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/kak-spisat-pereplatu-zarplaty-byvshemu-sotrudniku/

    Сфера закона
    Добавить комментарий